[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（精選17篇）

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇1

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。

　�。ǘ�）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

　　（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。

　�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。

　　二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

　�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等。

　�。ǘ�）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

　�。ㄈ�）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

　�。ㄋ模┩�比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；( )影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

　�。ㄎ澹├麧�(rùn)分配情況。

　　（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

　�。ㄆ撸┒愘x調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　（八）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。

　�。ň牛┨潛p企業(yè)戶(hù)數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的'虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　�。ㄒ唬└黜�(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。

　�。ǘ�）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。

　�。ㄈ�）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。

　�。�六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。

　　四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值情況

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

　�。ǘ�）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。

　�。ㄈ�）國(guó)有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。

　　（四）企業(yè)國(guó)有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇2

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬(wàn)元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)14萬(wàn)元，增長(zhǎng)率140％。

　　2、本年管理費(fèi)用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。

　　3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬(wàn)元，增長(zhǎng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。

　　4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)5.1萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。

　　3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入

　　1.2萬(wàn)元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。

　　2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。

　　五、總結(jié)說(shuō)明

　　公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇3

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產(chǎn)和銷(xiāo)售波紋鋼板(管)及鋼混結(jié)構(gòu)制品為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)7934.90萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為23.64%。負(fù)債總額達(dá)4249.51萬(wàn)元，均為流動(dòng)負(fù)債4249.51萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為53.55%；所有者權(quán)益3685.39萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5268.78萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)464.19萬(wàn)元，增長(zhǎng)率9.66%。

　　2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3859.10萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)416.99萬(wàn)元，增長(zhǎng)率12.11%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的73.24%。

　　3、本年?duì)I業(yè)費(fèi)用339.87萬(wàn)元，比去年同比減少102.78萬(wàn)元，下降23.22%，營(yíng)業(yè)務(wù)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的6.45%。

　　4、本年管理費(fèi)用716.11萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)123.23萬(wàn)元，增長(zhǎng)率20.78%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的13.59%。

　　5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用108.98萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)29.67萬(wàn)元，增長(zhǎng)率37.40%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的2.07%。

　　6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)10.33萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27.36%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.91%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)200.61萬(wàn)元，比去年同比減少30.55萬(wàn)元，下降13.22%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的3.81%。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額203.53萬(wàn)元，凈利潤(rùn)180.40萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅23.37萬(wàn)元，增值稅482.05萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積14.77萬(wàn)元，均為法定盈余公積。

　　4、本年利潤(rùn)未向投資者進(jìn)行分配。

　　5、本年職工工資總額676.39萬(wàn)元，職工人數(shù)94人，職工全年平均收入7.20萬(wàn)元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年下降760萬(wàn)元，本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)189.71萬(wàn)，本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)521.60萬(wàn)元。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬(wàn)元。

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.31；存貨周轉(zhuǎn)率為9.60；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.98；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.74；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.71。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為9.66%；凈利潤(rùn)下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說(shuō)明

　　公司新產(chǎn)品上市后，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展起到了積極作用。但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了拓展市場(chǎng)，讓新產(chǎn)品取代傳統(tǒng)產(chǎn)品，而用戶(hù)對(duì)新產(chǎn)品價(jià)格要求降低，導(dǎo)致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。

　　二〇xx年x月xx日

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇4

　　有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶(hù)銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：

　　本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間；一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120.84萬(wàn)元。

　　二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況

　　我公司20xx年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入452.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為3.56萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為33.9萬(wàn)元，管理費(fèi)用86.8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1.9萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬(wàn)元，投資收益為4.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬(wàn)元，繳納所得稅29.10萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元本公司期初的實(shí)收資本為320萬(wàn)元，其中國(guó)家資本224萬(wàn)元，D公司法人資本金96萬(wàn)元；期末增加資本金45萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬(wàn)元，分配給投資者利潤(rùn)24.8萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)65.7萬(wàn)元，20xx年末所有者權(quán)益為479.7萬(wàn)元。

　　三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)

　　期初總資產(chǎn)為590.80萬(wàn)元，總負(fù)債為137.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬(wàn)元，總負(fù)債為317.6萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。

　　2、流動(dòng)比率指標(biāo)

　　期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債57.77萬(wàn)元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債137萬(wàn)元，流動(dòng)比率為3.1 。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng)，但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的`有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

　　本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬(wàn)元，應(yīng)收帳款平均余額35.62萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好，我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。

　　4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

　　本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本194.4萬(wàn)元，平均存貨153.6萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。

　　5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

　　我廠該年度利潤(rùn)總額為122.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是27 %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元，資本金平均額為342.5萬(wàn)元，資本金利潤(rùn)率為26 %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。

　　四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明

　　固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是84.43萬(wàn)元。新設(shè)備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。

　　新建三車(chē)間借款100萬(wàn)元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬(wàn)元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來(lái)五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開(kāi)工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

　　本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本20xx元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升，必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，加快企業(yè)發(fā)展腳步。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇5

　　一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)編制年度預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益的影響金額。

　�。ǘ�）對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類(lèi)別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明理由。

　�。ㄈ�）年度預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。

　�。ㄋ模�對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)。

　　二、本年度預(yù)算編制情況

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開(kāi)展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1、通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的研究與預(yù)測(cè)，說(shuō)明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

　　2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。

　　3、結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。

　　（二）投資預(yù)算。

　　1、說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與資金保障情況應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明。其中：對(duì)于重大新開(kāi)工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說(shuō)明投資的依據(jù)與理由。

　　對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

　　對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。

　　2、說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、資金來(lái)源、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說(shuō)明預(yù)算年度擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的、收購(gòu)方式，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明。

　　說(shuō)明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。

　　3、分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。

　　4、分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)計(jì)劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對(duì)手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制等情況。

　�。ㄈ�）籌資預(yù)算。

　　說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)相銜接。

　�。ㄋ模┵Y金預(yù)算。

　　預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況，同時(shí)結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變化，說(shuō)明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。如加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收管理、提高庫(kù)存流動(dòng)性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強(qiáng)重大工程項(xiàng)目資金管控等。

　�。ㄎ澹┵M(fèi)用預(yù)算

　　1、預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前十項(xiàng)費(fèi)用的名稱(chēng)、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明。

　　2、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。

　　三、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明

　�。ㄒ唬╊A(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的'原因、金額、對(duì)象、方式等情況。

　�。ǘ�）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。

　�。ㄈ�）詳細(xì)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。

　　（四）其他需要說(shuō)明的情況。

　　四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

　　可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素可能對(duì)企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析等。

　　五、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

　　預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

　　六、其他需要說(shuō)明的情況

　　集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)預(yù)算

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇6

　　您好！這個(gè)可以嗎？物業(yè)公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告物業(yè)公司：19xx年度，我公司在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。

　　銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)x萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。

　�。ㄒ唬┲饕�經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度收入為x萬(wàn)元，比上年增加x萬(wàn)元。

　　其中，實(shí)現(xiàn)x萬(wàn)元，比上年增加5.5%,銷(xiāo)售x萬(wàn)元，比上年減少10%，其它收入實(shí)現(xiàn)x萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。

　　費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)x萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。

　　其中，利潤(rùn)x萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)x萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷(xiāo)售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。

　　其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。

　�。ǘ�）主要財(cái)務(wù)情況分析1.銷(xiāo)售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)。您好！這個(gè)可以嗎？物業(yè)公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告物業(yè)公司：19xx年度，我公司在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。

　　1、銷(xiāo)售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。

　　2、費(fèi)用水平情況流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：

　�、龠\(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元；

　　②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元；

　�、酃べY總額3.1萬(wàn)元；

　�、芨＠�費(fèi)增加6.7萬(wàn)元；

　　⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元；

　�、鄣椭狄缀钠窋備N(xiāo)增加5.2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于x策因素影響：

　　①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元；

　　②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元；

　�、燮髽I(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元。

　　扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

　　3、資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為x萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額x萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。

　　結(jié)算資金占用額為x萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。

　　從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

　　4、利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加x萬(wàn)元，主要因素是：

　�。�1）增加因素：①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元；④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。

　�。�2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)x萬(wàn)元。

　　（三）存在的問(wèn)題和建議1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。

　　因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的.單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。

　　同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。 2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。

　　全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)x萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

　　5、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)x萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為x萬(wàn)元。

　　建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇7

　　一、基本情況

　　合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國(guó)有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間：一車(chē)間和二車(chē)間，其中一車(chē)間有職工50人，二車(chē)間有職工60人。管理部門(mén)下設(shè)廠長(zhǎng)辦公室、供銷(xiāo)科和財(cái)務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購(gòu)部4人、倉(cāng)庫(kù)人員2人、財(cái)務(wù)部3人，銷(xiāo)售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過(guò)程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

　　二、經(jīng)營(yíng)情況

　　1、20__年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。

　　2、20__年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷(xiāo)售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元。20__年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人C公司一臺(tái)作價(jià)45000元的B設(shè)備投資。同時(shí)對(duì)A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備C一套，對(duì)A公司投資協(xié)議作價(jià)5000元。

　　3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇8

　　一、企業(yè)概況

　　xx有限公司于20xx年5月13日經(jīng)工商行政管理局批準(zhǔn)成立，屬自然人出資有限責(zé)任公司，法定代表人，注冊(cè)地址，注冊(cè)資本人民幣伍佰萬(wàn)元正�？偼顿Y2600萬(wàn)元，占地面積110畝，成立當(dāng)年建成一條年產(chǎn)230萬(wàn)噸生產(chǎn)線(xiàn)。公司現(xiàn)在員工210人，其中專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員75人。在社會(huì)各界的關(guān)注與廣大客戶(hù)的支持下，如今公司已成長(zhǎng)為初具規(guī)模的加工企業(yè)，公司產(chǎn)品與服務(wù)已被市場(chǎng)廣泛接受與認(rèn)可。

　　二、主要產(chǎn)品及市場(chǎng)前景

　　公司主要經(jīng)營(yíng)范圍為工業(yè)廢渣加工、銷(xiāo)售，礦產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)。成品主要是及各類(lèi)礦石。

　　可廣泛應(yīng)用于水泥和混凝土的生產(chǎn)加工，生產(chǎn)工藝主要為用鋼廠高爐廢渣資源再加工，產(chǎn)品符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T18046-20xx，產(chǎn)品生產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家GB/T18046-20xx《用于水泥和混凝土中的�；�高爐》質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，具有增加水泥和混凝土的后期強(qiáng)度，降低生產(chǎn)成本，市場(chǎng)前景良好

　　隨著國(guó)家對(duì)西部地區(qū)開(kāi)發(fā)力度的加大，xx省的基礎(chǔ)工業(yè)建設(shè)已經(jīng)蓬勃展開(kāi)�；�礎(chǔ)建設(shè)對(duì)水泥和混凝土的需求在不斷擴(kuò)大。加之于

　　20xx年底啟動(dòng)的為期5年的高鐵項(xiàng)目帶來(lái)的拉動(dòng)，xx市場(chǎng)前景一片大好。

　　三、經(jīng)營(yíng)狀況及市場(chǎng)地位

　　1、經(jīng)營(yíng)狀況

　　自20xx年5月建設(shè)投產(chǎn)以來(lái)，xx有限公司實(shí)現(xiàn)了飛躍式的發(fā)展。產(chǎn)品銷(xiāo)售目前主要在xx省內(nèi)，其中以和為主，主要客戶(hù)如下：

　　混凝土有限公司 凝土有限公司

　　xx有限公司 建材有限公司

　　混凝土有限公司 混凝土有限公司

　　xx集團(tuán)有限公司攪拌站

　　建材有限公司

　　目前建設(shè)生產(chǎn)線(xiàn)兩條，年產(chǎn)60萬(wàn)噸，另建成庫(kù)3個(gè)，可儲(chǔ)存800噸。

　　2、市場(chǎng)地位

　　公司本著“誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展、服務(wù)社會(huì)”的經(jīng)營(yíng)理念，以誠(chéng)實(shí)守信為先導(dǎo)，取信于客戶(hù)、立足于社會(huì)，始終恪守穩(wěn)健安全的基本準(zhǔn)則。我公司生產(chǎn)的從生產(chǎn)工藝到產(chǎn)品質(zhì)量來(lái)看，都處于xx省頂尖水平，是省內(nèi)的行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)；從全國(guó)范圍來(lái)看，亦處于領(lǐng)先水平。因市場(chǎng)反映良好，加之產(chǎn)能有限，目前供不應(yīng)求。

　　四、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)及專(zhuān)利技術(shù)

　　公司董事長(zhǎng)，有多年的建材生產(chǎn)及房地產(chǎn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，精通生產(chǎn)與管理，有著經(jīng)驗(yàn)管理上和技術(shù)上的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。

　　公司與當(dāng)?shù)劁撹F廠簽訂長(zhǎng)期合作合同，每年可新增220萬(wàn)噸水渣；公司地址位于—交通便利、無(wú)污染、不擾民、不占用耕地。

　　產(chǎn)品的制造工藝主要由工業(yè)廢渣經(jīng)高爐煅燒、烘干等組成，整個(gè)生產(chǎn)工藝屬低污染、低排放，因產(chǎn)場(chǎng)與原料的優(yōu)勢(shì)，直接帶來(lái)成本優(yōu)勢(shì)。不僅實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值，亦達(dá)到資源的綜合利用，是國(guó)家大力支持的產(chǎn)業(yè)。公司已聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)工程師對(duì)整個(gè)工藝流程進(jìn)行設(shè)計(jì)與管控，內(nèi)部也設(shè)置了質(zhì)檢部門(mén)，確保了產(chǎn)品質(zhì)量。

　　五、經(jīng)營(yíng)成果與社會(huì)效益

　　截至20xx年10月底，公司資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)3437萬(wàn)元左右，其中固定資產(chǎn)約954萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)100萬(wàn)元，存貨約1832萬(wàn)元；年產(chǎn)值可達(dá)2779萬(wàn)元，年凈利潤(rùn)可達(dá)790萬(wàn)元。

　　在招工選擇上管理層特別考慮和關(guān)注了本地籍貫的員工，公司現(xiàn)在員工210人，其中164人為籍，為解決當(dāng)?shù)貏趧?dòng)就業(yè)起到積極作用。

　　產(chǎn)品原料主要是工業(yè)廢渣，實(shí)現(xiàn)廢舊資源的再回收利用，節(jié)約了社會(huì)資源，有利于可持續(xù)發(fā)展。

　　產(chǎn)品影響：因公司主打產(chǎn)品工藝先進(jìn)，品質(zhì)優(yōu)良，加之工程建設(shè)技術(shù)進(jìn)步的需要，產(chǎn)品已逐步占據(jù)了市場(chǎng)。不僅縮短了建設(shè)工期，也節(jié)約了建設(shè)成本，從整體效益上看有利于基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展。

　　六、未來(lái)規(guī)劃

　　根據(jù)市場(chǎng)行情，結(jié)合x(chóng)x省經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公司自身優(yōu)勢(shì)，管理層制訂了第2個(gè)“三年計(jì)劃”，大體內(nèi)容如下：

　　七、貸款目的、用途

　　貸款目的：擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，滿(mǎn)足市場(chǎng)需求。貸款用途：主要用于原料采購(gòu)及小部份機(jī)器設(shè)備的采購(gòu)（屬流動(dòng)資金需求）

　　八、需要貸款的原因及償還貸款的保障

　　為適應(yīng)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大規(guī)劃，還需投入流動(dòng)資金1700萬(wàn)元。目前公司可自籌資金700萬(wàn)元，尚需流動(dòng)資金1000萬(wàn)元，特向貴行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款1000萬(wàn)元。公司將用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)償還貸款，望給予批準(zhǔn)。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇9

　　一、企業(yè)基本情況

　　x公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負(fù)債總額xx元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤(rùn)xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè)觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍

　　____________________________

　　（二）20xx年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。

　　（三）20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。

　�。ㄋ模�20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。

　�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤(rùn)為xx元。

　�。�六）公司經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著很多的困難，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　　企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上

　　年相比無(wú)明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx20xx年度下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為，較20xx年度下降xx個(gè)百分點(diǎn)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元。

　　（二）與20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無(wú)變化。

　　（三）本企業(yè)20xx年度無(wú)重大的現(xiàn)金流出。

　　五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬┍灸晟侠U應(yīng)收股利xx元。

　�。ǘ�）本年增加計(jì)提盈余公積xx元 。

　�。ㄈ�）本年企業(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。

　　六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

　　本企業(yè)本年無(wú)重大事項(xiàng)。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬┲贫▋�(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門(mén)設(shè)置。

　�。ǘ�）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　無(wú)

　　九、有關(guān)工作建議。

　　希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇10

　　合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶(hù)銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：

　　本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間；一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120.84萬(wàn)元。

　　二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況

　　我公司20xx年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入452.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為

　　3.56萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為33.9萬(wàn)元，管理費(fèi)用86.8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1.9 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬(wàn)元，投資收益為4.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬(wàn)元,繳納所得稅29.10萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為320萬(wàn)元，其中國(guó)家資本224萬(wàn)元，D公司法人資本金96萬(wàn)元；期末增加資本金45萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬(wàn)元,分配給投資者利潤(rùn)24.8萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)65.7萬(wàn)元，20xx年末所有者權(quán)益為479.7萬(wàn)元。

　　三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)

　　期初總資產(chǎn)為590.80萬(wàn)元，總負(fù)債為137.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬(wàn)元，總負(fù)債為317.6萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。

　　2、流動(dòng)比率指標(biāo)

　　期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債57.77萬(wàn)元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債137萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 3.1 。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

　　本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬(wàn)元，應(yīng)收帳款平均余額 35.62萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。

　　4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

　　本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本194.4萬(wàn)元，平均存貨153.6萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨

　　周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。

　　5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

　　我廠該年度利潤(rùn)總額為122.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是27 %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元，資本金平均額為342.5萬(wàn)元，資本金利潤(rùn)率為26 %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。

　　四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明

　　固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是84.43萬(wàn)元。新設(shè)備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。

　　新建三車(chē)間借款100萬(wàn)元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬(wàn)元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來(lái)五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開(kāi)工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

　　本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本20xx元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

　　合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科 陳世娟

　　二〇一X年元月二十日

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇11

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊(cè)資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說(shuō)明客貨類(lèi)別、運(yùn)營(yíng)時(shí)速及注冊(cè)資本情況）。企業(yè)戶(hù)數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數(shù)，未納入合并范圍戶(hù)數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶(hù)數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。

　　二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非運(yùn)輸企業(yè)收入等情況。

　　（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及

　　其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

　�。ㄈ�）影響收益的其他主要事項(xiàng)，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

　�。ㄋ模┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。

　　（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。

　　（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

　　年度決算（財(cái)政）還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：

　　（七）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ò耍�會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

　�。ň牛┣瀹a(chǎn)核資事項(xiàng)對(duì)本期和上期損益的影響。

　�。ㄊ�）本年度房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

　�。ㄊ�一）虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　�。ㄊ�二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

　　三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　　注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)額。

　　（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)情況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類(lèi)別描述具體事項(xiàng)，并分別說(shuō)明影響金額。

　�。ǘ�）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動(dòng)情況。如： 應(yīng)收賬款期末X萬(wàn)元，期初X萬(wàn)元，增加X(jué)萬(wàn)元，主要原因?yàn)椋ǚ治鲈�因時(shí)不能只列舉單位名稱(chēng)，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　�。ǘ�）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

　�。ㄈ�）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。

　　五、重大事項(xiàng)說(shuō)明

　　對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。

　　六、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

　　七、問(wèn)題整改情況

　　企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

　　八、有關(guān)工作建議

　　對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開(kāi)發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問(wèn)題及改進(jìn)建議，擬采取的加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇12

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產(chǎn)和銷(xiāo)售波紋鋼板(管)及鋼混結(jié)構(gòu)制品為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)7934.90萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為23.64%。負(fù)債總額達(dá)4249.51萬(wàn)元，均為流動(dòng)負(fù)債4249.51萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為53.55%；所有者權(quán)益3685.39萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5268.78萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)464.19萬(wàn)元，增長(zhǎng)率9.66%。

　　2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3859.10萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)416.99萬(wàn)元，增長(zhǎng)率12.11%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的73.24%。

　　3、本年?duì)I業(yè)費(fèi)用339.87萬(wàn)元，比去年同比減少102.78萬(wàn)元，下降23.22%，營(yíng)業(yè)務(wù)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的6.45%。

　　4、本年管理費(fèi)用716.11萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)123.23萬(wàn)元，增長(zhǎng)率20.78%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的13.59%。

　　5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用108.98萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)29.67萬(wàn)元，增長(zhǎng)率37.40%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的2.07%。

　　6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)10.33萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27.36%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.91%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)200.61萬(wàn)元，比去年同比減少30.55萬(wàn)元，下降13.22%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的3.81%。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額203.53萬(wàn)元，凈利潤(rùn)180.40萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅23.37萬(wàn)元，增值稅482.05萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積14.77萬(wàn)元，均為法定盈余公積。

　　4、本年利潤(rùn)未向投資者進(jìn)行分配。

　　5、本年職工工資總額676.39萬(wàn)元，職工人數(shù)94人，職工全年平均收入7.20萬(wàn)元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年下降760萬(wàn)元，本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)189.71萬(wàn)，本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)521.60萬(wàn)元。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬(wàn)元。

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.31；存貨周轉(zhuǎn)率為9.60；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.98；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.74；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.71。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為9.66%；凈利潤(rùn)下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說(shuō)明

　　公司新產(chǎn)品上市后，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展起到了積極作用。但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了拓展市場(chǎng)，讓新產(chǎn)品取代傳統(tǒng)產(chǎn)品，而用戶(hù)對(duì)新產(chǎn)品價(jià)格要求降低，導(dǎo)致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇13

　　為適應(yīng)股票發(fā)行核準(zhǔn)制的要求，現(xiàn)發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)？股票上市公告書(shū)》，自本準(zhǔn)則發(fā)布之日起施行。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)1997年1月6日《關(guān)于發(fā)布公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第七號(hào)〈上市公告書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）〉的通知》（證監(jiān)〔1997〕1號(hào)）同時(shí)廢止。

　　公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)股票上市公告書(shū)

　　目錄

　　第一章、總則

　　第二章、上市公告書(shū)

　　第一節(jié)、重要聲明與提示

　　第二節(jié)、概覽

　　第三節(jié)、緒言

　　第四節(jié)、發(fā)行人概況

　　第五節(jié)、股票發(fā)行與股本結(jié)構(gòu)

　　第六節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員

　　第七節(jié)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易

　　第八節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

　　第九節(jié)、其他重要事項(xiàng)

　　第十節(jié)、董事會(huì)上市承諾

　　第十一節(jié)、上市推薦人及其意見(jiàn)

　　第三章、附則

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范首次公開(kāi)發(fā)行股票公司上市的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《證券法》”）等法律、法規(guī)和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并申請(qǐng)?jiān)诮?jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的證券交易所上市的公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)行人”），應(yīng)按本準(zhǔn)則編制上市公告書(shū)。

　　發(fā)行境內(nèi)上市外資股的公司參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。

　　第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)發(fā)行人上市公告書(shū)信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡在招股說(shuō)明書(shū)披露日至本上市公告書(shū)刊登日期間所發(fā)生的對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

　　本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對(duì)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作出適當(dāng)修改，并予以書(shū)面說(shuō)明。發(fā)行人未披露本準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)以書(shū)面形式報(bào)告證券交易所同意，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

　　第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。

　　第五條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)有關(guān)部分簡(jiǎn)要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡(jiǎn)述相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六條、發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍恕?/p>

　　第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)技術(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。

　　第八條、自招股說(shuō)明書(shū)核準(zhǔn)日至股票上市首日不超過(guò)三個(gè)月，且招股說(shuō)明書(shū)及其引用的財(cái)務(wù)資料尚未失效的，可適當(dāng)簡(jiǎn)化刊登有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)作必要的附注說(shuō)明。招股說(shuō)明書(shū)已經(jīng)失效，或其引用的財(cái)務(wù)資料已失效的，應(yīng)補(bǔ)充披露最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)一個(gè)月。

　　第九條、在編制上市公告書(shū)時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：

　　（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來(lái)源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)。

　�。ǘ�）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位。

　�。ㄈ�）發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制上市公告書(shū)外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書(shū)分別以中、英（或日、法等）文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)�！�

　�。ㄋ模┥鲜泄�告書(shū)應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）。

　�。ㄎ澹┥鲜泄�告書(shū)封面應(yīng)載明發(fā)行人的名稱(chēng)、“上市公告書(shū)”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱(chēng)、徽章或其他標(biāo)記、圖案等。

　�。�六）上市公告書(shū)不得刊登任何有祝賀性、恭維性或廣告性的詞句。

　　第十條、發(fā)行人應(yīng)在其股票上市五日前，將上市公告書(shū)全文刊登在至少一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書(shū)文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)住所及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。

　　第十一條、發(fā)行人可將上市公告書(shū)刊載于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。

　　第十二條、上市公告書(shū)在披露前，任何當(dāng)事人不得泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。

　　第十三條、發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書(shū)后十日內(nèi)，將上市公告書(shū)文本一式五份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及發(fā)行人所在地的派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所。

　　第十四條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

　　第二章、上市公告書(shū)

　　第一節(jié)、重要聲明與提示

　　第十五條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)在上市公告書(shū)顯要位置作如下重要聲明與提示：

　　“本公司董事會(huì)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，全體董事承諾上市公告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。”

　　“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級(jí)管理人員已依法履行誠(chéng)信和勤勉盡責(zé)的義務(wù)和責(zé)任�！�

　　“證券交易所、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、其他政府機(jī)關(guān)對(duì)本公司股票上市及有關(guān)事項(xiàng)的意見(jiàn)，均不表明對(duì)本公司的任何保證�！�

　　“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書(shū)未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)投資者查閱XX年XX月XX日刊載于（報(bào)刊）的本公司招股說(shuō)明書(shū)摘要，及刊載于網(wǎng)站的本公司招股說(shuō)明書(shū)全文�！�

　　第十六條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)作如下重要提示：

　　“會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具了有說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該審計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀�！�

　　第二節(jié)、概覽

　　第十七條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)設(shè)一概覽，提示性地說(shuō)明本上市公告書(shū)的關(guān)鍵內(nèi)容，以使投資者盡快了解上市公告書(shū)的主要內(nèi)容。概覽部分的內(nèi)容主要包括：

　　（一）股票簡(jiǎn)稱(chēng)；

　　（二）股票代碼；

　　（三）總股本；

　�。ㄋ模┛闪魍ü杀�；

　�。ㄎ澹┍敬紊鲜辛魍ü杀�；

　　（六）對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票前股東所持股份的流通限制及期限；

　�。ㄆ撸┦状喂�開(kāi)發(fā)行股票前股東對(duì)所持股份自愿鎖定的承諾；

　�。ò耍┥鲜械攸c(diǎn)；

　�。ň牛┥鲜袝r(shí)間；

　�。ㄊ�）股票登記機(jī)構(gòu)；

　�。ㄊ�一）上市推薦人。

　　第三節(jié)、緒言

　　第十八條、發(fā)行人應(yīng)在緒言部分披露：

　�。ㄒ唬┚幹粕鲜泄�告書(shū)依據(jù)的法律、法規(guī)名稱(chēng)；

　�。ǘ�）股票發(fā)行核準(zhǔn)的部門(mén)和文號(hào)、發(fā)行數(shù)量和價(jià)格等；

　　（三）股票上市的批準(zhǔn)單位和文號(hào)、上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱(chēng)和代碼等；

　�。ㄋ模┍旧鲜泄�告書(shū)與招股說(shuō)明書(shū)所刊載內(nèi)容的關(guān)系。

　　第四節(jié)、發(fā)行人概況

　　第十九條、發(fā)行人應(yīng)披露：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱(chēng)、注冊(cè)資本、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話(huà)、傳真、電子郵箱、董事會(huì)秘書(shū)；

　�。ǘ�）發(fā)行人的歷史沿革，應(yīng)說(shuō)明發(fā)行人的設(shè)立及發(fā)展主要?dú)v程，歷次股權(quán)變動(dòng)情況等；

　�。ㄈ�）發(fā)行人的主要經(jīng)營(yíng)情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，擁有的主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和非專(zhuān)利技術(shù)，享有的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等。

　　第五節(jié)、股票發(fā)行與股本結(jié)構(gòu)

　　第二十條、發(fā)行人應(yīng)披露本次股票上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票的情況，主要包括：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行數(shù)量；

　�。ǘ�）發(fā)行價(jià)格；

　�。ㄈ�）募股資金總額；

　�。ㄋ模┌l(fā)行方式；

　�。ㄎ澹┡涫郾壤�（如有）；

　　（六）配售主要對(duì)象（如有）；

　　（七）發(fā)行費(fèi)用總額及項(xiàng)目；

　�。ò耍┟抗砂l(fā)行費(fèi)用。

　　第二十一條、發(fā)行人應(yīng)披露本次股票上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷(xiāo)情況，包括社會(huì)公眾認(rèn)購(gòu)股票后由承銷(xiāo)商包銷(xiāo)股票的數(shù)量、主承銷(xiāo)商及承銷(xiāo)團(tuán)成員分銷(xiāo)比例及數(shù)量等。

　　第二十二條、發(fā)行人應(yīng)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本次上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票所募股資金的驗(yàn)資報(bào)告，以及募股資金入帳情況，包括入帳時(shí)間、入帳金額、入帳帳號(hào)與開(kāi)戶(hù)銀行。

　　第二十三條、發(fā)行人應(yīng)披露上市前股權(quán)結(jié)構(gòu)及各類(lèi)股東的持股情況，主要包括：

　　（一）按發(fā)起人股、社會(huì)公眾股等披露股權(quán)結(jié)構(gòu)；

　　（二）披露最大十名股東的名稱(chēng)、持股數(shù)、持股比例等。

　　第六節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員

　　第二十四條、發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的情況，包括姓名、年齡、性別、國(guó)籍或在境外的永久居留權(quán)、學(xué)歷、職稱(chēng)、在發(fā)行人的職務(wù)等。以上人員在招股說(shuō)明書(shū)披露日至上市公告書(shū)刊登日期間有變動(dòng)的，應(yīng)特別注明。

　　第二十五條、發(fā)行人應(yīng)按招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，分別按個(gè)人持股、家屬持股、法人持股等類(lèi)別，披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員持有發(fā)行人股份的簡(jiǎn)況。

　　第二十六條、發(fā)行人如按規(guī)定設(shè)置有認(rèn)股權(quán)，應(yīng)披露認(rèn)股權(quán)計(jì)劃的主要內(nèi)容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認(rèn)股權(quán)的.行權(quán)情況等。

　　第二十七條、發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內(nèi)容。

　　第七節(jié)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易

　　第二十八條、發(fā)行人應(yīng)按招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，簡(jiǎn)要披露有關(guān)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況，發(fā)行人關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系以及發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易的情況。

　　第八節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

　　第二十九條、發(fā)行人應(yīng)按本準(zhǔn)則的有關(guān)要求簡(jiǎn)要披露在招股說(shuō)明書(shū)中披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及首次公開(kāi)發(fā)行后的重大財(cái)務(wù)變化（如有）。

　　第三十條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)中說(shuō)明；出具帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告的全文及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，發(fā)行人董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的說(shuō)明。

　　第三十一條、發(fā)行人應(yīng)轉(zhuǎn)載在招股說(shuō)明書(shū)已披露過(guò)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　發(fā)行人補(bǔ)充最近一期未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)補(bǔ)充披露該期上述財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　第三十二條、發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露在招股說(shuō)明書(shū)中披露的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。

　　第九節(jié)、其他重要事項(xiàng)

　　第三十三條、發(fā)行人應(yīng)披露股票首次公開(kāi)發(fā)行后至上市公告書(shū)公告前已發(fā)生的可能對(duì)發(fā)行人有較大影響的其他重要事項(xiàng)，主要包括：

　　（一）主要業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展；

　　（二）所處行業(yè)或市場(chǎng)重大變化；

　　（三）主要投入、產(chǎn)出物供求及價(jià)格的重大變化；

　�。ㄋ模┲卮笸顿Y；

　　（五）重大資產(chǎn)（股權(quán)）收購(gòu)、出售；

　　（六）發(fā)行人住所的變更；

　�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；

　�。ò耍┲卮髸�(huì)計(jì)政策的變動(dòng)；

　�。ň牛�會(huì)計(jì)師事務(wù)所的變動(dòng)；

　�。ㄊ�）發(fā)生新的重大負(fù)債或重大債項(xiàng)發(fā)生變化；

　�。ㄊ�一）其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)。

　　第十節(jié)、董事會(huì)上市承諾

　　第三十四條、發(fā)行人應(yīng)列示自上市之日起董事會(huì)作出的承諾。董事會(huì)應(yīng)承諾嚴(yán)格遵守《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并自股票上市之日起作到：

　　（一）承諾真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公允和及時(shí)地公布定期報(bào)告，披露所有對(duì)投資者有重大影響的信息，并接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督管理；

　　（二）承諾發(fā)行人在知悉可能對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的消息后，將及時(shí)予以公開(kāi)澄清；

　�。ㄈ�）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員將認(rèn)真聽(tīng)取社會(huì)公眾的意見(jiàn)和批評(píng)，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當(dāng)手段直接或間接從事發(fā)行人股票的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)；

　�。ㄋ模┌l(fā)行人沒(méi)有無(wú)記錄的負(fù)債。

　　第十一節(jié)、上市推薦人及其意見(jiàn)

　　第三十五條、發(fā)行人應(yīng)披露推薦人的有關(guān)情況，包括名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話(huà)、傳真、聯(lián)系人等。

　　第三十六條、發(fā)行人應(yīng)披露推薦人的推薦意見(jiàn)。

　　第三章、附則

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇14

　　有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶(hù)銀行是工行xx市支行。企業(yè)法人代表。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：

　　本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間;一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工箱，B產(chǎn)品完工箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品箱，B產(chǎn)品箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額.xx萬(wàn)元。

　　二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況

　　我公司x年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為 x.xx萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為.x萬(wàn)元，管理費(fèi)用.x萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用x.x 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為 .x萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為x萬(wàn)元，投資收益為x.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 .xx元，營(yíng)業(yè)外收入為x.x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為x.xx萬(wàn)元,繳納所得稅.xx萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為.x萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為x萬(wàn)元，其中國(guó)家資本x萬(wàn)元，D公司法人資本金xx萬(wàn)元;期末增加資本金xx萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積x.x萬(wàn)元,分配給投資者利潤(rùn).x萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn).x萬(wàn)元，x年末所有者權(quán)益為.x萬(wàn)元。

　　三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)

　　期初總資產(chǎn)為.xx萬(wàn)元，總負(fù)債為.xx萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為 %;期末企業(yè)總資產(chǎn)為.x萬(wàn)元，總負(fù)債為.x萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。

　　2、流動(dòng)比率指標(biāo)

　　期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn).xx萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債.xx萬(wàn)元，流動(dòng)比率為x.x，期末流動(dòng)資產(chǎn).x 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 x.x 。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

　　本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為.xx萬(wàn)元，應(yīng)收帳款平均余額 .xx萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)率為.x次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。

　　4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

　　本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本.x萬(wàn)元，平均存貨.x萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率x.x次。我企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。

　　5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

　　我廠該年度利潤(rùn)總額為.x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是 %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤(rùn)為.x萬(wàn)元，資本金平均額為.x萬(wàn)元，資本金利潤(rùn)率為 %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。

　　四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明

　　固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是.xx萬(wàn)元。新設(shè)備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。

　　新建三車(chē)間借款x萬(wàn)元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。x年xx月xx日，我廠向建行城南分行借入五年期借款x萬(wàn)元，利率x%。借款的增加，導(dǎo)致未來(lái)五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加x萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開(kāi)工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

　　本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本x元/箱，B產(chǎn)品單位成本為x元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為x元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為x元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了x元/箱，上升.x%，B產(chǎn)品單位成本上升了 元/箱，上升.x %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇15

　　本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，對(duì)公告的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任。

　　近日，有較多媒體報(bào)道公司籌備基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、申報(bào)商業(yè)銀行的相關(guān)事宜，為使廣大投資者了解相關(guān)情況，公司特作如下說(shuō)明：

　　1、金融業(yè)務(wù)發(fā)展概況

　　xx年全力轉(zhuǎn)型提速，明確了發(fā)展新模式，通過(guò)創(chuàng)新技術(shù)實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)、大物流、大金融支撐之下的開(kāi)放平臺(tái)經(jīng)營(yíng)和全渠道融合，以信息流、物流、資金流在更高層次上的整合，建立起全新的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　為此，不僅要在IT技術(shù)以及物流后臺(tái)等方面堅(jiān)持投入，對(duì)于金融事業(yè)也必須不遺余力的長(zhǎng)期持續(xù)投入和持續(xù)創(chuàng)新，全面建立從消費(fèi)者到商戶(hù)的端到端的金融解決方案和增值服務(wù)能力，大幅度提升用戶(hù)體驗(yàn)、提升供應(yīng)鏈資金效率。

　　通過(guò)三年的積累，公司已經(jīng)建立獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的金融事業(yè)部，形成了專(zhuān)業(yè)的金融業(yè)務(wù)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)各類(lèi)金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展，從獲得牌照與資源來(lái)看，已涵蓋互聯(lián)網(wǎng)支付、供應(yīng)鏈融資、保險(xiǎn)代理等業(yè)務(wù)及與此相關(guān)的產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新。

　　2、近期新業(yè)務(wù)開(kāi)展情況

　　(1)基金業(yè)務(wù)

　　公司認(rèn)為基金支付業(yè)務(wù)與基金代理業(yè)務(wù)是公司金融業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)重要方向，近期與多家基金公司就基金創(chuàng)新業(yè)務(wù)進(jìn)行了深入探討，并計(jì)劃近期推出相應(yīng)的基金支付產(chǎn)品與基金電商平臺(tái)，但基金業(yè)務(wù)開(kāi)展要求企業(yè)具備一定的業(yè)務(wù)資格，并需取得相關(guān)業(yè)務(wù)許可。目前公司已在積極開(kāi)展申報(bào)備案工作，尚待審核通過(guò)。

　　(2)銀行業(yè)務(wù)

　　為積極響應(yīng)國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于金融支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中關(guān)于“嘗試由民間資本發(fā)起設(shè)立自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的民營(yíng)銀行”，以及銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的“關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入銀行業(yè)的實(shí)施意見(jiàn)”等政策，公司積極開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)申報(bào)工作。目前公司已向相關(guān)部門(mén)遞交初步的設(shè)立意向方案，但由于民營(yíng)銀行設(shè)立配套的法規(guī)制度需進(jìn)一步明確，公司上報(bào)方案也需根據(jù)后續(xù)出臺(tái)的相關(guān)細(xì)則進(jìn)一步優(yōu)化和完善，銀行設(shè)立事項(xiàng)尚需國(guó)家相關(guān)部門(mén)的具體指導(dǎo)與審批。公司將關(guān)注政策、法規(guī)動(dòng)向，并與相關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系，積極推進(jìn)設(shè)立申報(bào)工作。

　　本公司鄭重提醒廣大投資者：《時(shí)報(bào)》、《證券報(bào)》、《證券報(bào)》、《xx日?qǐng)?bào)》、)為公司選定的信息披露報(bào)刊、網(wǎng)站，公司所有信息均以在上述指定報(bào)刊、網(wǎng)站刊登的公告為準(zhǔn)，請(qǐng)廣大投資者理性投資，注意風(fēng)險(xiǎn)。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇16

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況

　　(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于( )年。是以( )為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工( )人，其中大專(zhuān)以上人員( )人，占公司總?cè)藬?shù)的( )%;技術(shù)人員( )人。占公司總?cè)藬?shù)的( )%。

　　公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：公司注冊(cè)地址：

　　公司注冊(cè)資本：人民幣( )萬(wàn)元公司法定代表人：公司經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　年月日)，公司經(jīng)( )科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)，證書(shū)編號(hào)：( )。

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

　　1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量

　　2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))的影響

　　3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整狀況

　　4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入狀況

　　(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況(四)開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況

　　(五)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等

　　二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟(jì)效益分析)

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入( )萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%。

　　2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本( )萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　5、本年管理費(fèi)用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)( )萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。

　　8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。)

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況

　　1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額

　　2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等

　　(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

　　原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響

　　(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)

　　1、投資收益，個(gè)性是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因

　　2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況

　　3、影響營(yíng)業(yè)外收支的`主要事項(xiàng)、金額

　　(五)利潤(rùn)分配狀況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額( )萬(wàn)元，凈利潤(rùn)( )萬(wàn)元。

　　2、全年上交稅金總額( )萬(wàn)元，其中所得稅( )萬(wàn)元，增值稅( )萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積( )萬(wàn)元，其中公益金( )萬(wàn)元。

　　4、本年分配給投資者利潤(rùn)( )萬(wàn)元，其中普通股股利( )萬(wàn)元，優(yōu)先股股利( )萬(wàn)元。

　　5、本年職工工資總額( )萬(wàn)元，職工人數(shù)( )人，職工全年平均收入( )萬(wàn)元。

　　(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

　　(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

　　1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

　　2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的狀況

　　(二)不良資產(chǎn)狀況

　　1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因

　　3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

　　4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響

　　5、不良資產(chǎn)比率(三)負(fù)債狀況

　　1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重

　　2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

　　3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

　　4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

　　5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)( )萬(wàn)元，增長(zhǎng)率( )%;

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。

　　4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為( );凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為( );留存盈利比率為( )。

　　四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)狀況

　　1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

　　2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

　　3、重要合同事項(xiàng)。

　　4、重要投資事項(xiàng)。

　　5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　六、本期和后期工作推薦

　　1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

　　2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的推薦。

[精]財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇17

　　破產(chǎn)案件審理中，破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)和財(cái)產(chǎn)的清收，實(shí)際是在企業(yè)破產(chǎn)后，法院對(duì)作為破產(chǎn)企業(yè)的各個(gè)債務(wù)人案件集中審理和執(zhí)行，清收的結(jié)果直接關(guān)系到最后破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配的比例，歷來(lái)是破產(chǎn)案件審理中的重中之重。根據(jù)規(guī)定的第73條，清算組根據(jù)人民法院的委托，向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人發(fā)出限期履行通知書(shū)。破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人在接到通知書(shū)后，直接向清算組履行的可以說(shuō)是極少極少，大部分是存在兩種態(tài)度：第一種是雖在法定期限內(nèi)提出異議，但對(duì)所提異議不能舉證或所舉證據(jù)不能證明所提異議 ；第二種是在法定期限內(nèi)未提出任何異議 ，也不按通知書(shū)的要求到清算組履行義務(wù)，法院認(rèn)為需要開(kāi)庭質(zhì)證，查明案件事實(shí)，經(jīng)傳票傳喚后也拒不到庭。第一種情況法官對(duì)當(dāng)事人所提異議進(jìn)行審查后，可以直接根據(jù)證據(jù)規(guī)定第二條規(guī)定：沒(méi)有證據(jù)或者證據(jù)不足以證明當(dāng)事人事實(shí)主張的，由負(fù)有舉證責(zé)任的當(dāng)事人承擔(dān)不利后果，直接下達(dá)裁定執(zhí)行�，F(xiàn)在問(wèn)題是第二種情況比較復(fù)雜，這種破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人缺失情況下法官如何認(rèn)證。

　　根據(jù)證據(jù)規(guī)定的規(guī)定，當(dāng)待證事實(shí)處于真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)時(shí)，由負(fù)有舉證責(zé)任的一方當(dāng)事人承擔(dān)不利后果。所謂真?zhèn)尾幻魇侵浮霸谠V訟結(jié)束時(shí)，當(dāng)所有能夠釋明事實(shí)真相都已采用了，但是爭(zhēng)議事實(shí)仍然不清楚的最終狀態(tài)。”在破產(chǎn)案件審理中，清算組作為一方當(dāng)事人向破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人發(fā)出履行債務(wù)通知書(shū)，作為負(fù)有履行義務(wù)一方當(dāng)事人沒(méi)有進(jìn)行任何抗辯時(shí)，是不可能出現(xiàn)爭(zhēng)議事實(shí)真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)的。因?yàn)榍逅憬M提出主張后，作為負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人未在規(guī)定期限內(nèi)提出異議，即未進(jìn)行任何抗辯時(shí)，所以就沒(méi)有所謂的.爭(zhēng)議事實(shí)，也就沒(méi)有爭(zhēng)議事實(shí)的真?zhèn)尾幻�，因此，我們不能�?duì)破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人沒(méi)有提出異議，進(jìn)行抗辯的案件適用結(jié)果意義上的舉證責(zé)任來(lái)裁定清算組敗訴，這樣處理，顯然有悖破產(chǎn)法和規(guī)定的立法宗旨。

　　在破產(chǎn)企業(yè)債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人缺失的情況下，是否可以依據(jù)高度蓋然性證明標(biāo)準(zhǔn)的要求對(duì)清算組的舉證進(jìn)行審查，認(rèn)為符合高度蓋然性證明要求的都裁定予以支持，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人進(jìn)行執(zhí)行，否則就裁定駁回。根據(jù)證據(jù)規(guī)定第73條，適用該原則的條件是：1、雙方當(dāng)事人對(duì)同一事實(shí)分別舉出相反的證據(jù)；2、法官可以形成一方當(dāng)事人提供的證據(jù)的證明力明顯大于另一方的內(nèi)心確信。此種情況下，負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人沒(méi)有舉任何證據(jù)，在形式上首先就不符合高度蓋然性證明標(biāo)準(zhǔn)的適用條件，實(shí)質(zhì)上也不存在清算組證據(jù)明顯大于債務(wù)人一方的問(wèn)題。

　　清算組清收債權(quán)的證據(jù)，因債務(wù)人和財(cái)產(chǎn)持有人不提異議、不答辯、不出庭而不能得到質(zhì)證。按照上述規(guī)定是不能作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)的，故形不成高度蓋然性的狀況。顯然，現(xiàn)有的規(guī)則不能直接適用于破產(chǎn)案件審理中履行義務(wù)一方當(dāng)事人缺失的情況。筆者認(rèn)為：解決這個(gè)問(wèn)題有必要適當(dāng)引入新的規(guī)則，對(duì)此應(yīng)區(qū)別對(duì)待。對(duì)于已經(jīng)依法收到履行債務(wù)通知書(shū)，開(kāi)庭傳票等文書(shū)的履行債務(wù)一方當(dāng)事人，其不提異議、不答辯、不舉證、不出庭的，應(yīng)當(dāng)以擬制自認(rèn)對(duì)待。擬制自認(rèn)也叫默視自認(rèn)，指當(dāng)事人一方對(duì)另一方陳述的案件事實(shí)的默認(rèn)。前文筆者已經(jīng)充分分析了履行義務(wù)一方當(dāng)事人消極訴訟給案件審理帶來(lái)的尷尬。在履行 義務(wù)的一方當(dāng)事人收到清算組發(fā)出的履行債務(wù)通知書(shū)，知道清算組請(qǐng)求其償還債務(wù)數(shù)額和交還持有財(cái)產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量，知道提出異議的期限以及逾期未提異議、未舉證、未出庭所必須承擔(dān)的法律后果后，仍然在無(wú)正當(dāng)理由不提異議、不舉證、不出庭，無(wú)非是兩種心理：一種是認(rèn)為清算組發(fā)的通知，提不提異議都一樣；另一種是對(duì)國(guó)家審判機(jī)關(guān)的蔑視，前者是事實(shí)上的自認(rèn)，不必說(shuō)，后者是對(duì)訴訟制度的故意踐踏，當(dāng)然也是對(duì)自己權(quán)利的放棄，由此產(chǎn)生的不利益應(yīng)當(dāng)歸于其自身。因此，將此類(lèi)情況按擬制自認(rèn)對(duì)待符合法律設(shè)立該項(xiàng)制度的目的。

　　雖然證據(jù)規(guī)定對(duì)擬制自認(rèn)作了嚴(yán)格的要求，但是當(dāng)負(fù)有履行義務(wù)的一方當(dāng)事人已經(jīng)依法收到清算 組發(fā)出的通知，知曉清算組要求履行義務(wù)的內(nèi)容、提出異議的期限，以及舉證的相關(guān)規(guī)定后，不進(jìn)行任何訴訟事項(xiàng)的作為，法官根本沒(méi)有對(duì)其進(jìn)一步釋明的可能，而這種結(jié)果是負(fù)有履行義務(wù)一方當(dāng)事人的不作為故意造成的，應(yīng)當(dāng)視為經(jīng)審判人員充分說(shuō)明并詢(xún)問(wèn)仍不明確表示肯定或者否定，適用擬制自認(rèn)的規(guī)定，此種情況下，負(fù)有履行義務(wù)的一方應(yīng)該同時(shí)被裁定為證據(jù)失權(quán)，即使以后舉證，也不能作為新的證據(jù)而更改原裁定結(jié)果。