財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文（通用9篇）
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇1
20xx年，是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年，集團(tuán)公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點(diǎn)，財(cái)務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路和發(fā)展規(guī)劃, 認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會(huì)計(jì)素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過程的財(cái)務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作出應(yīng)有的努力。現(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：
一、理順工作思路，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。
1、搭建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。
(組織機(jī)構(gòu)與部門)
財(cái)務(wù)部長(zhǎng)
會(huì)計(jì)主管 出 納 庫管員
財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。
會(huì)計(jì)主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會(huì)計(jì)核算;登記帳簿;對(duì)帳，結(jié)帳;編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。
庫管員：管理財(cái)產(chǎn)物資，及時(shí)提供購(gòu)銷存情況。
2、健全和完善財(cái)務(wù)制度。
在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，# [使會(huì)計(jì)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財(cái)務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。
收集整理好以前財(cái)務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會(huì)計(jì)核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。
二、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，做好財(cái)務(wù)本職工作。
1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，
2、積極爭(zhēng)取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。
三、參與企業(yè)管理，管好用好各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金。
挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，財(cái)務(wù)部將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，堅(jiān)持“一支筆”審批，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開支。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、部門監(jiān)督的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長(zhǎng)期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開支。
4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理堅(jiān)持各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購(gòu)、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。
5、車輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修，車輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購(gòu)、結(jié)算，專門部門負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購(gòu)、無計(jì)劃領(lǐng)用。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。
目前，財(cái)務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍。以強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。主要從下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅(jiān)持“試用”觀念，堅(jiān)持選拔引納優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員
從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。
4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn), 注重工作效率，提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平。
五、開展會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，盡快實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。
利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報(bào)送，歸集和整理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)傳遞的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。有條件時(shí)，首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時(shí)進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工計(jì)賬的財(cái)務(wù)管理模式，解決會(huì)計(jì)手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)極易產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算等錯(cuò)誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測(cè)前景的數(shù)據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，使公司會(huì)計(jì)核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。
總之，財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇2
二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
(一)財(cái)務(wù)分析基本數(shù)據(jù)與參數(shù)選取
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的主要目的是為項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)提供基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和有關(guān)資料，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)需收集和測(cè)算的基本數(shù)據(jù)包括項(xiàng)目預(yù)測(cè)期內(nèi)各年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及其全部財(cái)務(wù)收支及結(jié)果。具體內(nèi)容包括：投資估算;成本費(fèi)用預(yù)測(cè);價(jià)格預(yù)測(cè);生產(chǎn)負(fù)荷;稅金預(yù)測(cè);其它財(cái)務(wù)參數(shù)預(yù)測(cè)等。
1、投資估算
本項(xiàng)目總投資額為11730.00萬元，其中固定資產(chǎn)投資9830.00萬元，流動(dòng)資金投資1900.00萬元，無形及遞延資產(chǎn)投資計(jì)為零，項(xiàng)目投資估算見表6.1。
表6.1 項(xiàng)目投資估算表 單位：萬元
項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
固定資產(chǎn)投資 9830 0.00 0.00 0.00 0.00
流動(dòng)資金投資 1900 0.00 0.00 0.00 0.00
無形及遞延資產(chǎn)投資 00 0.00 0.00 0.00 0.00
項(xiàng)目總投資額 11730 0.00 0.00 0.00 0.00
2、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)
項(xiàng)目建成后，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必然伴隨著活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗，這種在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各種消耗的貨幣表現(xiàn)，稱為費(fèi)用。費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用和不計(jì)入產(chǎn)品成本的期間費(fèi)用。
(1)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，在成本生產(chǎn)過程中的具體用途不同，從而可進(jìn)一步劃分為若干成本項(xiàng)目。一般包括材料成本和人工成本。
A.材料成本。指在生產(chǎn)中用來構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或變成產(chǎn)品主要部分的材料，包括原料及主要材料，輔助材料，備品配件，外購(gòu)半成品，燃料，動(dòng)力，包裝物以及其他直接材料。本項(xiàng)目材料成本預(yù)測(cè)見表6.2。
B.人工成本。指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，以及按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)。本項(xiàng)目人工成本預(yù)測(cè)見表6.2。
(2)期間費(fèi)用是指企業(yè)用于形成一定期間的經(jīng)營(yíng)能力而發(fā)生的費(fèi)用，其費(fèi)用從當(dāng)期銷售收入中全部補(bǔ)償。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。
A.管理費(fèi)用。是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目管理費(fèi)用在參考同類型企業(yè)的實(shí)際水平基礎(chǔ)上，按當(dāng)期銷售收入的一定比例提取，見表6.3。
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用。指為籌集資金所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)節(jié)外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。本評(píng)價(jià)中不發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用。
C.銷售費(fèi)用。指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目銷售費(fèi)用在參考同類型企業(yè)的實(shí)際水平基礎(chǔ)上，按銷售收入的一定比例估算，見表6.3。
3、價(jià)格預(yù)測(cè)
在本項(xiàng)目分析中，假定整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生很大的波動(dòng)，國(guó)內(nèi)和國(guó)際政治、社會(huì)環(huán)境保持基本穩(wěn)定狀態(tài)，因此本預(yù)測(cè)中在項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮價(jià)格相對(duì)變動(dòng)和通貨膨脹的影響，即在整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)都采用預(yù)測(cè)的固定價(jià)格，計(jì)算產(chǎn)品銷售收入和原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)用。本項(xiàng)目產(chǎn)品預(yù)測(cè)價(jià)格見表6.2。
4、生產(chǎn)負(fù)荷
生產(chǎn)負(fù)荷是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)生產(chǎn)能力發(fā)揮程度，也稱生產(chǎn)能力利用率。在本項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，生產(chǎn)負(fù)荷以預(yù)計(jì)產(chǎn)品年產(chǎn)量數(shù)值表示，見表6.2。
表6.2 專利(項(xiàng)目)產(chǎn)品成本、價(jià)格、銷量預(yù)測(cè)表
產(chǎn)品名稱 單價(jià)(元) 生產(chǎn)
成本 預(yù)計(jì)銷售量(噸)
第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
富硒食用菌 8800 6937.5 600 1000 1600 20xx 20xx
富硒牛奶 6000 3000 15000 25000 40000 50000 50000
注：1)單價(jià)、生產(chǎn)成本：根據(jù)專利人提供相關(guān)原材料的售價(jià)、各個(gè)地區(qū)工資平均水平及為了使得產(chǎn)品在市場(chǎng)上占有有利競(jìng)爭(zhēng)位置，本項(xiàng)目采取了中低端路線進(jìn)行開拓，以上是出廠價(jià)，項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)不同地區(qū)的消費(fèi)水平進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，生產(chǎn)成本包括材料費(fèi)和人工費(fèi)。
2)銷售量：結(jié)合投資生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行設(shè)計(jì)的，由于企業(yè)在第一年存在一個(gè)建設(shè)期間，故銷量較小，以后隨著產(chǎn)銷進(jìn)入正常期，銷量會(huì)逐步增加。我們?cè)诰唧w評(píng)估其價(jià)格時(shí)，是以同類產(chǎn)品中等規(guī)模的生產(chǎn)廠商為依據(jù)的。需要說明的是，如果增加投資規(guī)模，其產(chǎn)量、經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)隨之上升。
5、稅金預(yù)測(cè)
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中合理計(jì)算各種稅費(fèi)，是正確計(jì)算項(xiàng)目效益與費(fèi)用的重要基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)涉及的稅費(fèi)主要有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等，在本財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中稅金計(jì)算分為銷售稅金和所得稅，其稅率按照國(guó)家和地方相關(guān)的法律法規(guī)、政策與本項(xiàng)目的具體情況設(shè)定。本項(xiàng)目銷售稅金稅率和所得稅稅率設(shè)定見表6.3。
6、其它財(cái)務(wù)參數(shù)預(yù)測(cè)
(1)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic)
基準(zhǔn)收益率在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中是最常用的指標(biāo)之一，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的基準(zhǔn)和判據(jù)，也是項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行的最低要求，同時(shí)也用作計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率。項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率代表投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利水平和邊際收益率，一般由正常投資報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率兩部分組成。
本項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率是根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(1993年第二版)基礎(chǔ)上并充分考慮投資者的收益期望水平而設(shè)定的，具體指標(biāo)見表6.3。
(2)應(yīng)收、應(yīng)付賬款比率
本項(xiàng)目應(yīng)收、應(yīng)付賬款比率參照行業(yè)平均水平設(shè)定，當(dāng)年應(yīng)收賬款在下一年收回;當(dāng)年應(yīng)付賬款在下一年償還。具體比率見表6.3。
(3)壞賬準(zhǔn)備率
國(guó)家財(cái)政部相關(guān)文件規(guī)定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由公司自行確定，但應(yīng)合理地估計(jì)計(jì)提比例。本項(xiàng)目壞賬準(zhǔn)備率參照行業(yè)習(xí)慣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，具體比率見表6.3。
(4)項(xiàng)目計(jì)算期
項(xiàng)目的計(jì)算期一般是根據(jù)產(chǎn)品的壽命期(資源開采年限)、主要設(shè)施和設(shè)備的使用壽命期、主要技術(shù)的壽命期等因素綜合考慮。由于本項(xiàng)目最突出的優(yōu)勢(shì)在于先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，因此在考慮項(xiàng)目計(jì)算期時(shí)應(yīng)首要考慮本項(xiàng)目技術(shù)的壽命期。
本項(xiàng)目采用的技術(shù)為專利技術(shù)，專利技術(shù)的經(jīng)濟(jì)壽命一般取決于行業(yè)技術(shù)的發(fā)展更新速度、技術(shù)的領(lǐng)先程度、保密狀況、產(chǎn)品更新周期、可替代性、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況和法律、行政保護(hù)的強(qiáng)度等。
一般情況下，專利技術(shù)的經(jīng)濟(jì)壽命比其法律壽命短。這是因?yàn)榭茖W(xué)技術(shù)是不斷發(fā)展的，并且科技發(fā)展的速度越來越快，一種新的，更為先進(jìn)、適用或效益更高的專利技術(shù)的出現(xiàn)，將使原有專利技術(shù)貶值。對(duì)于本項(xiàng)目專利技術(shù)經(jīng)濟(jì)壽命，采用測(cè)算技術(shù)更新周期的方法來進(jìn)行測(cè)算。具體測(cè)算時(shí)，根據(jù)同類專利技術(shù)的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)模型來進(jìn)行分析。
通過對(duì)本項(xiàng)目的綜合判斷，本項(xiàng)目的計(jì)算期取10年，下表為前5年計(jì)算參數(shù)，后5年與此相同。
表6.3 本項(xiàng)目相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)定
項(xiàng)目 取 值
第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
應(yīng)收賬款比率 10% 10% 10% 10% 10%
應(yīng)付賬款比率 10% 10% 10% 10% 10%
壞賬準(zhǔn)備率 0% 0% 0% 0% 0%
銷售費(fèi)用率 5% 5% 5% 5% 5%
管理費(fèi)用率 5% 5% 5% 5% 5%
銀行貸款利率 0% 0% 0% 0% 0%
所得稅稅率 33% 33% 33% 33% 33%
折現(xiàn)率 13% 13% 13% 13% 13%
(二)銷售收入與成本費(fèi)用估算
1、銷售收入估算
銷售(營(yíng)業(yè))收入是指銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)取得的收入，在本項(xiàng)目中，對(duì)不同產(chǎn)品的銷售收入分項(xiàng)計(jì)算，對(duì)不便于按詳細(xì)的品種分類計(jì)算銷售收入的，采取折算為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的方法計(jì)算其銷售收入。本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入見表6.4。
表6.4 產(chǎn)品銷售收入估算表 單位：萬元
專利產(chǎn)品 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6~10年
富硒食用菌 528 880 1408 1760 1760 8800
富硒牛奶 9000 15000 24000 30000 30000 150000
合計(jì) 9528 15880 25408 31760 31760 158800
本項(xiàng)目財(cái)務(wù)收現(xiàn)銷售收入考慮了應(yīng)收賬款因素，基本計(jì)算公式為：
收現(xiàn)銷售收入=當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入-當(dāng)年應(yīng)收賬款+去年可收回賬款
本財(cái)務(wù)分析假設(shè)計(jì)算期最后一年可收回賬款全部收回，見表6.5。
表6.5 收現(xiàn)銷售收入估算表 單位：萬元
項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6~10年
產(chǎn)品銷售收入 9528 15880 25408 31760 31760 158800
應(yīng)收賬款 9528 15880 25408 31760 31760 158800
壞賬損失 0 0 0 0 0
可收回的賬款 9528 15880 25408 31760 31760 158800
收現(xiàn)銷售收入 9528 15880 25408 31760 31760 158800
2、成本費(fèi)用估算
成本費(fèi)用是指本項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)支出的各種費(fèi)用。
(1)固定資產(chǎn)折舊
本項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊估算見表6.6。
表6.6 固定資產(chǎn)折舊估算表 單位：萬元
規(guī)格型號(hào) 折舊年限 殘值率 折舊率 第1年 第2年 第3年 第……
廠房及倉庫 20 10.00% 4.50% 257.4 257.4 257.4 ……
生產(chǎn)設(shè)備 10 10.00% 9.00% 369.9 369.9 369.9 ……
合計(jì) 627.3 627.3 627.3 ……
(2)無形及遞延資產(chǎn)攤銷
本項(xiàng)目無形及遞延資產(chǎn)攤銷見表6.7。
表6.7 無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位：萬元
項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
無形及遞延資產(chǎn)投資 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
本期攤銷 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
無形資產(chǎn)凈值 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(3)產(chǎn)品銷售成本估算
產(chǎn)品銷售成本包括折舊費(fèi)、材料費(fèi)和人工費(fèi)，基本計(jì)算公式為：
產(chǎn)品銷售成本=折舊費(fèi)+材料費(fèi)+人工費(fèi)
據(jù)前面所述，本次委估項(xiàng)目生產(chǎn)成本包括材料費(fèi)和人工費(fèi)，故本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售成本估算見表6.8。
表6.8 產(chǎn)品銷售成本估算表
單位：萬元
項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6~10年
材料費(fèi) 4916.25 8193.75 13110.00 16387.50 16387.50 81937.50
人工費(fèi)
折舊費(fèi) 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50
合計(jì) 5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00
(4)付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本估算
本項(xiàng)目財(cái)務(wù)付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本考慮了應(yīng)付賬款因素，基本計(jì)算公式為：
付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本=產(chǎn)品銷售成本-本年應(yīng)付賬款-折舊+去年應(yīng)付賬款
本財(cái)務(wù)分析假設(shè)計(jì)算期最后一年應(yīng)付賬款全部付出，見表6.9。
表6.9 付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本估算表
單位：萬元
項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6~10年
產(chǎn)品銷售成本 5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00
應(yīng)付賬款 554.36 882.11 1373.73 1701.48 1701.48 8507.40
固定資產(chǎn)折舊 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50
付現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本 4361.90 7311.65 11736.27 14686.02 14686.02 73430.10
三、折現(xiàn)率的確定
折現(xiàn)率，亦稱貼現(xiàn)率，是用以將專利技術(shù)資產(chǎn)的未來收益還原(或轉(zhuǎn)換)為現(xiàn)在價(jià)值的比率�？梢�，折現(xiàn)率的實(shí)質(zhì)是一種投資報(bào)酬率。投資者所要求的報(bào)酬可分為兩部分，一為投資者的無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，相當(dāng)于購(gòu)買國(guó)庫券和政府債券的利息，其報(bào)酬率稱為無風(fēng)險(xiǎn)利息率。二為投資者的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)(或稱風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值)，即投資者冒著不能按時(shí)收回本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)所要求的補(bǔ)償，其報(bào)酬率稱為風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。這些風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、利息率風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)三種。這樣投資報(bào)酬率，即折現(xiàn)率也可視為無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率加上風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。
無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率即是在不考慮風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬情況下的利息率，一般是指國(guó)庫券或政府債券利率，在我國(guó)還可指銀行存款利率。
風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率需要考慮技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于專利技術(shù)在未來有較大較多的不確定因素，因此其風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率也應(yīng)更高一些。折現(xiàn)率是反映項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度的參數(shù)。根據(jù)當(dāng)前國(guó)債收益率、銀行利率、本項(xiàng)目所處行業(yè)、項(xiàng)目本身風(fēng)險(xiǎn)等情況，予以確定。
折現(xiàn)率是一個(gè)把技術(shù)凈收益折算為現(xiàn)值的關(guān)鍵要素。由于發(fā)明專利技術(shù)和專有技術(shù)所產(chǎn)生的回報(bào)是與投資于該項(xiàng)技術(shù)的其它資產(chǎn)(資金、設(shè)備、房屋等)一起共同產(chǎn)生的，因此其回報(bào)率也應(yīng)是與各類資產(chǎn)有關(guān)。
對(duì)于本次分析的“富硒食用菌的栽培及其下腳料生產(chǎn)天然富硒牛奶的方法”發(fā)明專利技術(shù)，分析人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)大于整體企業(yè)。因此采用國(guó)際上通用的風(fēng)險(xiǎn)疊加模型法(也稱Built-in Method)來確定其折現(xiàn)率，由無風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)率再加上各種風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)構(gòu)成：
序號(hào) 疊加內(nèi)容 數(shù)量
1 無風(fēng)險(xiǎn)利率 5.46%
2 購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn) 2.00%
3 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 2.00%
4 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 1.00%
5 利率風(fēng)險(xiǎn) 1.50%
6 小公司風(fēng)險(xiǎn) 1.00%
合 計(jì) 12.96%
分析人員考慮本項(xiàng)目的實(shí)際情況，同時(shí)參考風(fēng)險(xiǎn)資本模型(VC)——風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)率，綜合確定折現(xiàn)率最終取13%。
這個(gè)折現(xiàn)率高于一般同類生產(chǎn)行業(yè)平均收益率。是因?yàn)槠渫顿Y于一種待開拓市場(chǎng)的新技術(shù)，這種投資相對(duì)于舊的技術(shù)和舊的產(chǎn)品，肯定是有更多的風(fēng)險(xiǎn)。
四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
(一)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表編制
項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析主要是考察本項(xiàng)目投資的盈利水平。為此目的，編制現(xiàn)金流量表和損益表兩個(gè)基本財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤(rùn)率、投資利稅率等指標(biāo)。
1、損益表
本項(xiàng)目各年的盈利情況通過損益表來反映，其報(bào)表見表6.10所示。借助損益表，可通過計(jì)算投資利潤(rùn)率和投資利稅率等指標(biāo)來分析項(xiàng)目的盈利能力。
表6.10 損益估算表
單位：萬元
項(xiàng)目 年度 1 2 3 4 5 6~10
銷售收入 9,528.00 15,880.00 25,408.00 31,760.00 31,760.00 158,800.00
減：生產(chǎn)成本 5,543.55 8,821.05 13,737.30 17,014.80 17,014.80 85,074.00
毛利潤(rùn) 3,984.45 7,058.95 11,670.70 14,745.20 14,745.20 73,726.00
減：銷售費(fèi)用(5%) 476.40 794.00 1,270.40 1,588.00 1,588.00 7,940.00
增值稅及附加(8.5%) 333.48 555.80 889.28 1,111.60 1,111.60 5,558.00
管理費(fèi)用(8%) 476.40 794.00 1,270.40 1,588.00 1,588.00 7,940.00
研究開發(fā)費(fèi)用(10%) 190.56 317.60 508.16 635.20 635.20 3,176.00
工程費(fèi)用 - - - - - -
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 2,507.61 4,597.55 7,732.46 9,822.40 9,822.40 49,112.00
減：所得稅(33%) 827.51 1,517.19 2,551.71 3,241.39 3,241.39 16,206.96
凈利潤(rùn) 1,680.10 3,080.36 5,180.75 6,581.01 6,581.01 32,905.04
加：折舊 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3,136.50
凈現(xiàn)金流量 2,307.40 3,707.66 5,808.05 7,208.31 7,208.31 36,041.54
(1)現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金三項(xiàng)之和，其中，產(chǎn)品銷售收入的各年數(shù)據(jù)取自產(chǎn)品銷售收入估算表;固定資產(chǎn)余值和流動(dòng)資金均在計(jì)算期最后一年回收，固定資產(chǎn)余值回收額為固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表中固定資產(chǎn)期末凈值合計(jì)，流動(dòng)資金回收額為項(xiàng)目全部流動(dòng)資金。
(2)現(xiàn)金流出項(xiàng)由投資、經(jīng)營(yíng)成本及稅金組成。固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的數(shù)額取自投資估算表中的有關(guān)分項(xiàng);經(jīng)營(yíng)成本取自和銷售稅金及附加的金額和所得稅數(shù)據(jù)來源于損益表。
(3)項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對(duì)應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量。各年累計(jì)凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。
根據(jù)以上的分析，本項(xiàng)目未來10年內(nèi)的凈現(xiàn)金流量和為62,281.27萬元(不考慮時(shí)間價(jià)值)。
(二)項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析
對(duì)項(xiàng)目企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，一般考慮內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、投資利潤(rùn)率、投資利稅率等指標(biāo)，以衡量投資的可靠性和有效性。
1、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)
財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是衡量項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)，是項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)，各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。一般地，F(xiàn)IRR>行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率，表明項(xiàng)目財(cái)務(wù)上可行。其表達(dá)式為：
其中：
CI：現(xiàn)金流入量(包括銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等);
CO：現(xiàn)金流出量(包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金、運(yùn)行成本、稅金等);
(CI-CO)t：第t年的凈現(xiàn)金流量;
n：工程項(xiàng)目的計(jì)算期。
2、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)
財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是項(xiàng)目按其行業(yè)基準(zhǔn)收益率，將項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，其數(shù)值越大，項(xiàng)目的獲利水平就越高。其表達(dá)式為：
其中：
ic ：項(xiàng)目所屬行業(yè)基準(zhǔn)收益率。
3、投資回收期(Pt)
投資回收期或投資還本年限，是以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資(包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金)所需要的時(shí)間，用財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算，求出的投資回收期與行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期比較，它是反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資回收能力的重要指標(biāo)。表達(dá)式為：
其中：
Pt：投資回收期，以年表示。
4、投資利潤(rùn)率
投資利潤(rùn)率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額與項(xiàng)目總投資的比率，它是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。投資利潤(rùn)率主要反映了投資項(xiàng)目能否以較少的投入取得較多的收益。其計(jì)算公式為：
投資利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額/項(xiàng)目投資總額100%
5、投資利稅率
投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常年份的年利稅總額或項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)的年平均利稅總額與項(xiàng)目總投資的比率。其計(jì)算公式為：
投資利稅率=年利稅總額/投資總額100%
年利稅總額=年銷售收入-年總成本費(fèi)用+年增值稅 或：
年利稅總額=年利潤(rùn)總額+年銷售稅金及附加+年增值稅
根據(jù)以上財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式，計(jì)算本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，見表6.12。
表6.12 項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算表
項(xiàng)目 數(shù) 值
內(nèi)部收益率 31%
靜態(tài)投資回收期 3.98 年
投資利潤(rùn)率 84%
投資利稅率 93%
第七部分、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總
本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總?cè)缦拢?/p>
表7.1 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)匯總
序號(hào) 指標(biāo)與數(shù)據(jù)名稱 單位 指標(biāo)與數(shù)據(jù)
1 項(xiàng)目投資總額 萬元 11730.00
1.1 固定資產(chǎn)投資 萬元 9830.00
1.2 流動(dòng)資金 萬元 1900.00
1.3 無形及遞延資產(chǎn) 萬元 00.00
2 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 31%
3 項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期 年 3.98
4 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬元 15761.15
5 投資利潤(rùn)率 % 84%
6 投資利稅率 % 93%
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇3
公司從20xx年年底到20xx年3月份，經(jīng)歷了很多的變化和變動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部的一些工作受到影響，本人從3月份接手財(cái)務(wù)部后經(jīng)過了詳細(xì)深入了解，特?cái)M定20xx年財(cái)務(wù)部工作規(guī)劃。
第一、財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)規(guī)劃圖。
財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖：
規(guī)劃思路：
1、公司所有資產(chǎn)包括三種形式：貨幣資金、庫存物資、各項(xiàng)資產(chǎn)。這三種形式構(gòu)成了財(cái)務(wù)部工作三大板塊。
2、三個(gè)板塊之間管理相對(duì)獨(dú)立，考慮設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的組織形式進(jìn)行管理各類業(yè)務(wù)。
3、財(cái)務(wù)部主任崗位是推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的核心，通過制定各項(xiàng)規(guī)章制度及內(nèi)部控制流程，完成對(duì)下屬三個(gè)板塊的管理。
4、三大板塊之間的關(guān)系。貨幣資金管理通過會(huì)計(jì)核算自身不同崗位設(shè)置實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和控制，資產(chǎn)管理和庫房管理通過會(huì)計(jì)核算實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管，通過對(duì)物資和資產(chǎn)管理監(jiān)控公司貨幣資金的運(yùn)動(dòng)方向。把三者視為統(tǒng)一又相互制約的整體來考慮，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平提升。
第二、20xx年財(cái)務(wù)部首要的工作任務(wù)就是從前面的陰影中走出來，使財(cái)務(wù)部迅速恢復(fù)正常工作的前提下，然后在進(jìn)一步提高工作準(zhǔn)確率和效率。
財(cái)務(wù)部計(jì)劃從以下幾個(gè)方面著手工作。
一、迅速調(diào)整，恢復(fù)財(cái)務(wù)部的正常工作狀態(tài)。
1、重新整理對(duì)外報(bào)送的各種報(bào)表，將沒有報(bào)送報(bào)表迅速補(bǔ)報(bào)。確定各種報(bào)表的聯(lián)系人和報(bào)送時(shí)間及數(shù)據(jù)要求。
2、設(shè)立統(tǒng)計(jì)崗位負(fù)責(zé)與統(tǒng)計(jì)部門對(duì)接，保障統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送工作順利開展。制定數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的方法和口徑，每月完成各種表格和數(shù)據(jù)的匯總工作。目前本崗位先由公司有統(tǒng)計(jì)資格的人員兼任，待財(cái)務(wù)部工作進(jìn)入正常工作狀態(tài)后，選擇財(cái)務(wù)部人員通過培訓(xùn)取得統(tǒng)計(jì)資格后兼任此崗位。
3、提高財(cái)務(wù)部工作的計(jì)劃性，通過定期會(huì)議的形式安排工作計(jì)劃及重點(diǎn)工作部署。利用周六半天的時(shí)間安排培訓(xùn)及召開部門會(huì)議。培訓(xùn)以學(xué)習(xí)提升業(yè)務(wù)素質(zhì)為主，同時(shí)加入對(duì)部門新增流程、改進(jìn)流程等內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。會(huì)議主要為總結(jié)本周工作以及下周重點(diǎn)工作安排等。
4、嚴(yán)格檢查各崗位工作情況，通過日?qǐng)?bào)表嚴(yán)格監(jiān)控各崗位工作狀態(tài)。主要思路為：對(duì)各崗位當(dāng)天工作進(jìn)行檢查，會(huì)計(jì)主要以憑證為主，出納員以貨幣資金明細(xì)賬和日?qǐng)?bào)表為主，保管員主要日?qǐng)?bào)表報(bào)送和出入庫準(zhǔn)確及時(shí)為主。
5、加強(qiáng)對(duì)日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理，尤其是原始單據(jù)和賬務(wù)處理及時(shí)性。對(duì)于日�，F(xiàn)金報(bào)銷主要監(jiān)督當(dāng)日是否完成處理，銀行業(yè)務(wù)日常處理原則為次日處理完畢。出納員次日將銀行原始單據(jù)從銀行取回并附在記賬憑證后面。對(duì)于庫房業(yè)務(wù)，首先以完善保管員手工帳為主，逐步規(guī)范，最終實(shí)現(xiàn)賬務(wù)與實(shí)物相符。
二、20xx年計(jì)劃調(diào)整改進(jìn)如下工作
1、建立和規(guī)范公司科目體系、會(huì)計(jì)操作細(xì)則等制度。規(guī)范公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理流程。具體操作思路是：由各個(gè)崗位擬定各種類型業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)處理流程，最后進(jìn)行匯總綜合平衡形成業(yè)務(wù)操作手冊(cè)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)手冊(cè)出來后再形成公司標(biāo)準(zhǔn)科目體系。
2、庫房管理制度。主要內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)管理制度、出入庫制度、盤點(diǎn)制度。根據(jù)物資特性進(jìn)行分類管理，加強(qiáng)對(duì)出入庫的管理和監(jiān)控，逐步提高庫房管理的準(zhǔn)確率和及時(shí)率。庫房物資是每個(gè)公司管理重點(diǎn)，而我公司由于目前基本上處于手工操作模式，所以管理難度將會(huì)比較大。具體思路是首先要取得我們公司的實(shí)際庫存到底是多少，加大力度監(jiān)管保管員賬務(wù)真實(shí)性和及時(shí)性。同時(shí)結(jié)合GMP的相應(yīng)管理要求，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范管理及出入庫管理。
3、關(guān)于公司借支制度。主要內(nèi)容：借支流程、額度控制制度。通過對(duì)個(gè)人借款流程和額度的監(jiān)控，提高報(bào)銷及時(shí)性，降低資金被占用的周期。具體思路是：先對(duì)前面欠款進(jìn)行清理對(duì)賬，在相應(yīng)的結(jié)果上確認(rèn)簽字，并限期歸還借款。嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后款不借”原則。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)開支的計(jì)劃管理，保證借款額度與實(shí)際開支吻合。
4、研究開發(fā)費(fèi)的歸集。在仔細(xì)學(xué)習(xí)政府各項(xiàng)規(guī)定的前提下，重新制定或調(diào)整研究開發(fā)費(fèi)歸集方式和賬務(wù)處理方式。其主要思路是：研究開發(fā)費(fèi)實(shí)現(xiàn)日常完全歸集，加強(qiáng)公司對(duì)研究開發(fā)費(fèi)的計(jì)劃管理和準(zhǔn)確核算，爭(zhēng)取達(dá)到政府要求，使公司享受所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。
5、爭(zhēng)取在20xx年初步建立公司各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度。除貨幣資金及庫存物資以外各項(xiàng)資產(chǎn)的管理制度。主要思路：對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)分類，采用不同方式進(jìn)行分別管理，重點(diǎn)控制大額資產(chǎn)或者對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響資產(chǎn)，充分明確經(jīng)管部門、財(cái)務(wù)部門等相應(yīng)責(zé)任，最大程度保障公司資產(chǎn)完整。在必要的情況下會(huì)同其他部門制定相應(yīng)資產(chǎn)維護(hù)及維修等制度。
6、其他管理制度。主要內(nèi)容：支票管理、工資、報(bào)銷等方面。通過各種方式方法杜絕在不確定收款人或者不確定金額的支票借支，堵住管理漏洞以及降低風(fēng)險(xiǎn)。在工資以及其他人力成本的管理上應(yīng)交由人力資源部進(jìn)行制作和管理，在此項(xiàng)工作上財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，在工資計(jì)算、與公司往來情況、公司制度執(zhí)行等方面上是否完全符合規(guī)定進(jìn)行把關(guān)。在報(bào)銷上，對(duì)報(bào)銷時(shí)間、不準(zhǔn)許代報(bào)銷、原始單據(jù)要求等方面做出規(guī)定，以規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理。
第三、完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制制度
1、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度及監(jiān)管措施。從公司角度規(guī)定各個(gè)崗位必須做的監(jiān)督工作，切實(shí)讓各個(gè)崗位履行職能。確定財(cái)務(wù)流程控制的關(guān)鍵點(diǎn)，以及在關(guān)鍵點(diǎn)上如何實(shí)現(xiàn)監(jiān)督，充分運(yùn)用的原則就是下一個(gè)環(huán)節(jié)的工作人員有責(zé)任對(duì)上一個(gè)環(huán)節(jié)的工作結(jié)果進(jìn)行檢查，并將關(guān)鍵點(diǎn)的檢查形成記錄。
2、預(yù)算控制及授權(quán)管理。實(shí)行預(yù)算管理，結(jié)合公司各項(xiàng)管理制度及預(yù)算工作進(jìn)行授權(quán)制度完善。預(yù)算控制主要目的是對(duì)各項(xiàng)支出做事前控制，規(guī)范公司各項(xiàng)管理使之在預(yù)算之內(nèi)進(jìn)行，最終實(shí)現(xiàn)公司預(yù)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因此預(yù)算執(zhí)行需要做出授權(quán)，即在預(yù)算范圍內(nèi)授權(quán)給相應(yīng)管理人員，使之能夠有條件、以最高效率完成預(yù)定工作。
3、資產(chǎn)保全控制。通過建立資產(chǎn)管理制度、各種物資及資金盤點(diǎn)制度、資產(chǎn)保險(xiǎn)制度等完善公司資產(chǎn)管理。
4、組織機(jī)構(gòu)控制。合理確定財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)，保證規(guī)章制度的有效執(zhí)行，形成有效監(jiān)督機(jī)制保證公司內(nèi)部控制機(jī)制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。合理確定財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)設(shè)定合理崗位職能，進(jìn)而確認(rèn)財(cái)務(wù)部的關(guān)鍵制度。合理的組織形式是正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提，關(guān)鍵制度是進(jìn)行內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的保障。就風(fēng)險(xiǎn)來講，組織機(jī)構(gòu)的是較大的風(fēng)險(xiǎn)因素，而公司的各項(xiàng)關(guān)鍵制度則是經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)因素。
第四、推行預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。
預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理中重要組成部分，預(yù)算水平高低決定著一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理水平的高低。預(yù)算需要的所有部門的共同努力來完成的。財(cái)務(wù)部擬從以下方面開展工作。
一、預(yù)算主要線條：資金預(yù)算。預(yù)算主線條就是資金，順著這一脈絡(luò)完成各部門的各項(xiàng)預(yù)算，最終完成預(yù)算期內(nèi)的資金狀況。在預(yù)算執(zhí)行過程中也是以資金為主線進(jìn)行控制，以資金的狀態(tài)反映預(yù)算進(jìn)度。預(yù)算執(zhí)行完畢后分析總結(jié)仍然以資金為脈絡(luò)去分析和總結(jié)。
二、預(yù)算的具體內(nèi)容：銷售預(yù)算、銷售回款預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、各部門資金支出預(yù)算、工資預(yù)算、財(cái)務(wù)資金預(yù)算。
三、預(yù)算的組織形式。成立預(yù)算小組，常務(wù)副總擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部主任擔(dān)任常務(wù)副組長(zhǎng)，體系副總及部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組員，預(yù)算小組負(fù)責(zé)預(yù)算管理的全面推行工作。
四、預(yù)算管理總體工作步驟。預(yù)算制定、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算分析總結(jié)、預(yù)算調(diào)整。
五、預(yù)算編制形式自上而下和自下而上結(jié)合的方式。
六、預(yù)算管理最終結(jié)合授權(quán)管理共同進(jìn)行，提高執(zhí)行力度和工作效率。
七、資金預(yù)算與專項(xiàng)預(yù)算同時(shí)進(jìn)行。在推行資金預(yù)算的同時(shí)，對(duì)于重大項(xiàng)目設(shè)立專項(xiàng)預(yù)算，進(jìn)行資金預(yù)算管控。
八、預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行總結(jié)和提高，逐步深入，實(shí)現(xiàn)銷售收入和各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)核算，不斷地縮小核算和管理顆粒度，切實(shí)地將各項(xiàng)控制方法落到實(shí)地。
九、在預(yù)算執(zhí)行的過程中首先依靠手工完成各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和控制。以周為單位提供銷售回款、采購(gòu)、各部門資金支付情況的進(jìn)度表。隨著公司信息化進(jìn)程的發(fā)展逐步地將之進(jìn)入系統(tǒng)完成電腦控制，最后擺脫手工。
十、預(yù)算管理的最終目標(biāo)是形成事前預(yù)測(cè)、事中反饋控制、事后分析總結(jié)三位一體的管理體系。
第五、進(jìn)行公司20__年信息化建設(shè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)工作。
一、設(shè)計(jì)以財(cái)務(wù)為核心處理模塊的企業(yè)管理及信息管理系統(tǒng)。
21世紀(jì)是信息時(shí)代，一個(gè)企業(yè)對(duì)信息的整合能力，也是管理水平高低的體現(xiàn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊實(shí)質(zhì)是將企業(yè)的各類經(jīng)濟(jì)信息用會(huì)計(jì)語言進(jìn)行編譯后而形成的隸屬與會(huì)計(jì)范疇的信息集合，重點(diǎn)反映的是一段時(shí)間或者是一個(gè)時(shí)間點(diǎn)的狀態(tài)，會(huì)計(jì)學(xué)科的基本假設(shè)就是將連續(xù)不斷的企業(yè)經(jīng)營(yíng)劃分出時(shí)間段和時(shí)間點(diǎn)，才能夠反映出各樣的信息，這樣的信息側(cè)重的是價(jià)值信息。這也體現(xiàn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)反映信息的局限性。因此為了更充分地反映企業(yè)的真實(shí)信息，必須以其他更為詳細(xì)的子系統(tǒng)來做補(bǔ)充才能為管理者提供更多更具備參考意義的信息。
二、完善各信息子系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)。
主要涉及子系統(tǒng)：供應(yīng)鏈系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)等。這些子系統(tǒng)分別對(duì)存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收和應(yīng)付款、成本核算、預(yù)算管理和控制進(jìn)行更為具體的反映。
三、信息化系統(tǒng)各個(gè)系統(tǒng)之間功能規(guī)劃與對(duì)接設(shè)計(jì)。
這里所說的功能主要是以管理的需求為原動(dòng)力，在公司的經(jīng)營(yíng)管理上所需要的信息，就要通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和各子系統(tǒng)將此信息收集和反映出來。這些系統(tǒng)都不是獨(dú)立的，而是相互制約相互有聯(lián)系的，我們對(duì)各個(gè)系統(tǒng)之間的關(guān)系理順其實(shí)就是在理順管理。信息是需要途徑走出來的，只有將這些系統(tǒng)的脈絡(luò)理順才能給我們想要的信息建立一個(gè)輸出的通道。
四、結(jié)合信息化系統(tǒng)提出財(cái)務(wù)核算體系規(guī)劃。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊與各個(gè)子系統(tǒng)之間是相互影響相互促進(jìn)的關(guān)系，子系統(tǒng)能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊走向更加合理更加完善，而核算體系的規(guī)劃是集團(tuán)發(fā)展的一個(gè)必要和基礎(chǔ)。在集團(tuán)建設(shè)中財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。
五、分別規(guī)劃各個(gè)系統(tǒng)的啟動(dòng)的方案。
根據(jù)公司的情況，結(jié)合各個(gè)子系統(tǒng)的要求總結(jié)出適合我公司發(fā)展的啟動(dòng)方案�？傊灰侠戆才乓约肮镜拇罅χС重�(cái)務(wù)部有很大的信心和決心將工作做好。財(cái)務(wù)部所有員工也必將為公司的發(fā)展做出應(yīng)該做的貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇4
資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算，通常很多企業(yè)是不做的。最主要的原因就是其不確定性，預(yù)算出來的資產(chǎn)負(fù)債表很可能不能反映一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。就像我們之前在現(xiàn)金流量表預(yù)算中說過的，資產(chǎn)負(fù)債表是體現(xiàn)一個(gè)“時(shí)點(diǎn)”概念。要確定每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目在期末那個(gè)“點(diǎn)”上的水平，不是一件容易的事。不僅因?yàn)槠渲兴褂玫募僭O(shè)有很大的主觀性，而且，就像上面所舉的應(yīng)收賬款的例子，某些項(xiàng)目今天的余額跟明天的余額很可能有天壤之別。資金是流動(dòng)的，很難知道接下去的一秒鐘會(huì)發(fā)生怎樣的事情。
當(dāng)然，世華軒資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算也不是沒有規(guī)律可循，特別是一些業(yè)務(wù)比較穩(wěn)定的企業(yè)，一般來說，除非有特別的投資項(xiàng)目或者業(yè)務(wù)調(diào)整，資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的水平應(yīng)該基本固定。即使是全新的企業(yè)，也可以做一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)算，只是要在設(shè)定的選取方面特別小心。讓各個(gè)部門一起參與預(yù)算的過程，對(duì)于零基預(yù)算尤其重要。在很多企業(yè)，財(cái)務(wù)人員可能是預(yù)算項(xiàng)目的引領(lǐng)者。但很多業(yè)務(wù)人員就會(huì)以為，預(yù)算就是財(cái)務(wù)的事情，和我無關(guān)。要改變這樣的局面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該盡量讓更多的業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算的制作過程。讓更多對(duì)行業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人貢獻(xiàn)他們的想法和判斷。
同時(shí)，在預(yù)算成形過程中，還要讓各個(gè)部門自己“認(rèn)領(lǐng)”各自的預(yù)算，讓他們覺得自己才是預(yù)算的“主人”，這樣，做出來的預(yù)算才會(huì)有人看，有人執(zhí)行。不然的話，就是廢紙一張。而且，到最后大家也會(huì)說，這個(gè)預(yù)算是財(cái)務(wù)部憑空想出來的，跟我有什么關(guān)系?
和零基預(yù)算相對(duì)的，是叫做“增量預(yù)算”(incrementalbudgeting)。增量預(yù)算的重點(diǎn)在于找出財(cái)務(wù)報(bào)表各個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)值。注意，這里說的“變動(dòng)值”不是只能增加不能減少。雖然名稱叫“增量預(yù)算”并不是說只有增加。
增量預(yù)算方法主要適用于那些業(yè)務(wù)模型比較成熟的企業(yè)。在做預(yù)算的時(shí)候，企業(yè)已經(jīng)有3-5年的全面財(cái)務(wù)資料作基礎(chǔ)，如果沒有什么大的改變，就只要加減可能出現(xiàn)的變化就可以了。
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇5
一、企業(yè)概況
主要經(jīng)營(yíng)范圍：嬰兒日用品、兒童服裝、食品、保健食品、嬰兒工藝品、紀(jì)念品、玩具、孕婦服裝、日用品、防輻射系列產(chǎn)品及健康培訓(xùn)講座。
企業(yè)類型：零售
二、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃作者的個(gè)人情況
以往的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)（包括時(shí)間）：
XX年至XX年在天津市闊佬皮業(yè)有限公司企劃部工作。主要負(fù)責(zé)公司所有的廣告宣傳及市場(chǎng)營(yíng)銷工作。
XX年至XX年在法國(guó)合生元生物制品有限公司工作。主要負(fù)責(zé)合生元益生菌的市場(chǎng)銷售工作，同時(shí)通過這份工作開始近距離接觸母嬰市場(chǎng)，詳細(xì)了解此行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)及市場(chǎng)潛力。
教育背景，所學(xué)習(xí)的相關(guān)課程（包括時(shí)間）：
1997年至1999年畢業(yè)于天津師范大學(xué)商務(wù)代理專業(yè)。
XX年在天津市婦女創(chuàng)業(yè)中心學(xué)習(xí)SYB課程，從創(chuàng)業(yè)意識(shí)到創(chuàng)業(yè)計(jì)劃參加系統(tǒng)培訓(xùn)。
三、市場(chǎng)評(píng)估
目標(biāo)顧客描述：
主要針對(duì)孕前期、中期、晚期的營(yíng)養(yǎng)與胎兒的腦發(fā)育、母乳喂養(yǎng)的技巧、產(chǎn)前準(zhǔn)備及家庭監(jiān)護(hù)以及孕期營(yíng)養(yǎng)、情緒對(duì)胎兒成長(zhǎng)及氣質(zhì)形成的影響、胎教、孕婦體操、如何迎接新生兒、產(chǎn)后恢復(fù)、如何坐好月子的知識(shí)方面的健康課程、產(chǎn)品的宣傳及銷售；其次對(duì)新生兒的洗澡與撫觸；疫苗接種的選擇與護(hù)理；嬰兒、幼兒的右腦的開發(fā)與訓(xùn)練、兒童的意外傷害的預(yù)防與處理、兒童營(yíng)養(yǎng)食譜、早期語言訓(xùn)練、預(yù)防兒童肥胖、利用玩具幫助寶寶的智力開發(fā)、在游戲中增加寶寶的智力、兒童氣質(zhì)與良好人格塑造、如何對(duì)待寶寶的壞習(xí)慣、抓住寶寶學(xué)習(xí)的各階段的關(guān)鍵時(shí)期及如何讓孩子有一個(gè)健康的體格等方面的健康課程、產(chǎn)品的宣傳及銷售工作。
市場(chǎng)容量或本企業(yè)預(yù)計(jì)市場(chǎng)占有率：
目前市場(chǎng)上針對(duì)與這些方面屬于少數(shù)，很多家庭在孕前期、中期、晚期的胎教、營(yíng)養(yǎng)免疫方面的健康常識(shí)、及生活中應(yīng)注意的事項(xiàng)及新生兒、嬰兒、幼兒的營(yíng)養(yǎng)免疫方面的健康常識(shí)、情商、智力開發(fā)及家長(zhǎng)如何引導(dǎo)方面屬于盲區(qū)。通過課程的引導(dǎo)，使父母更加了解孩子每個(gè)成長(zhǎng)階段的需要，關(guān)鍵時(shí)期給予關(guān)鍵培養(yǎng)，在孩子健康的體質(zhì)基礎(chǔ)上鼓勵(lì)孩子的想象力和創(chuàng)造力開發(fā)孩子潛能，從而建立孩子的自信心。讓孩子和同伴一起玩，和父母一起玩，幫助孩子最大限度的發(fā)揮潛能。在玩的同時(shí)可以大大促進(jìn)孩子智力和情感的發(fā)育，通過親子互動(dòng)的形式使父母和寶寶建立良好的親子關(guān)系；過對(duì)玩具的操作滿足寶寶的好奇心，完成對(duì)技能和智力的訓(xùn)練目的；通過和同伴的交往，使寶寶建立最初的社會(huì)情感；通過對(duì)爸爸媽媽的培訓(xùn)，使爸爸媽媽懂得如何做一名英明的父母。通過系統(tǒng)地引導(dǎo)，使父母有了收獲，讓寶寶聰明健康的成長(zhǎng)，所以每一位熱愛自己的家庭，愿意關(guān)注孩子健康成長(zhǎng)，想做一名成功的家長(zhǎng)是愿意接受這種營(yíng)銷方式的，因?yàn)檫@種方式給更多忙于工作的父母提供了太多的方便，使他們?cè)诓煌年P(guān)鍵期可以得到不同知識(shí)的獲取，所以更多家長(zhǎng)是愿意接受的。
競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的主要優(yōu)勢(shì)：
1、目前市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要是一些外資的親子樂園，他們資金實(shí)力足聘請(qǐng)非常有名的教授或營(yíng)養(yǎng)講師做名人效應(yīng)。
2、店鋪面積大，裝修環(huán)境，造型精致，場(chǎng)地較大，可設(shè)有大型兒童活動(dòng)場(chǎng)及家長(zhǎng)休息區(qū)。
3、由于資金較為充足，所以鋪天蓋地的派發(fā)廣告，在宣傳上大做文章，會(huì)員制等促銷模式搞得非常成功。
競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的主要劣勢(shì)：
1、由于店員較多，人員流動(dòng)性較強(qiáng)，管理較為混亂，業(yè)務(wù)員之間為了爭(zhēng)取客戶互相進(jìn)行降價(jià)銷售，從而擾亂企業(yè)的價(jià)格體系，降低客戶信任度。
2、客戶交了費(fèi)用后，由于后期服務(wù)跟不上，導(dǎo)致顧客滿意度大大降低。
3、由于外部裝修環(huán)境好，廣告力度大，所以對(duì)每個(gè)家庭的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)較高，中收入家庭只好望而卻步，而高收入家庭往往追求享受和服務(wù)，服務(wù)不到位往往降低了顧客回頭率。
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇6
第一部分：財(cái)務(wù)工作
一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
�。ㄒ唬┲贫ㄘ�(cái)務(wù)制度及相關(guān)流程執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
1、從公司實(shí)際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定公司財(cái)務(wù)制度。
2、制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
3、尋求創(chuàng)新和突破，細(xì)化和改善財(cái)務(wù)管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。
4、完善內(nèi)部控制，不斷查找財(cái)務(wù)工作中存在的漏洞，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理，并對(duì)應(yīng)完善相關(guān)制度。
�。ǘ⿺M定財(cái)務(wù)人員配置及崗位職責(zé)
1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財(cái)務(wù)部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、考核制度。
2、按照規(guī)范、精細(xì)、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)提升會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)和強(qiáng)調(diào)工作的主動(dòng)性以提升財(cái)務(wù)部整體工作水平。
3、以培訓(xùn)帶動(dòng)基礎(chǔ)工作的落實(shí)。
20xx年有目的、有步驟的對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行基礎(chǔ)工作的培訓(xùn)，預(yù)計(jì)在4月份在進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)。主要選取會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的內(nèi)容加以學(xué)習(xí)，使會(huì)計(jì)人員認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息。能夠更好地開展會(huì)計(jì)工作。
（三）會(huì)計(jì)核算管理
1、進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)科目按照公司業(yè)務(wù)的具體需求，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》科學(xué)合理地對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類，規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用方法，從而使會(huì)計(jì)科目更具有科學(xué)性、一致性、
2、理順現(xiàn)金收支、款項(xiàng)結(jié)算流程
為保證現(xiàn)金收支的安全性、合理性。避免在支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經(jīng)辦人員必須填寫現(xiàn)金、費(fèi)用支付單據(jù)，寫明支付原由，并必須經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字，再經(jīng)集團(tuán)營(yíng)運(yùn)中心總經(jīng)理審批、集團(tuán)總經(jīng)理方可支付。使現(xiàn)金按標(biāo)準(zhǔn)管理，做到有據(jù)可查，避免收付風(fēng)險(xiǎn)。印刷款結(jié)算方面，結(jié)算單據(jù)按月進(jìn)行細(xì)致對(duì)賬審核，各項(xiàng)費(fèi)用做到嚴(yán)格審核，不錯(cuò)一筆費(fèi)用。
3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析力度
①按時(shí)完成月度、季度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，上報(bào)數(shù)字做到零差錯(cuò)。
②20xx年重點(diǎn)針對(duì)五大版塊收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)著重進(jìn)行分析。
�、弁ㄟ^高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析為企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。
4、落實(shí)會(huì)計(jì)檔案管理制度
至20xx年我公司成立已4年所涉及的會(huì)計(jì)檔案累積增多，必須制定執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理制度，將會(huì)計(jì)檔案分別歸類，按序存放。嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度。
二、財(cái)務(wù)管理工作
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管職能
1、加強(qiáng)對(duì)印刷品存貨的監(jiān)管
為保證庫存的準(zhǔn)確性？財(cái)務(wù)部每月對(duì)印刷品牌的庫存與廠家進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以及時(shí)反饋和解決。
2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流。加強(qiáng)對(duì)收入、費(fèi)用的監(jiān)管
�、僭谕跐撛鲂Х矫�，積極地將好的建議、意見上報(bào)總經(jīng)理？②對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的不合理費(fèi)用支出及時(shí)做出反映并上報(bào)總經(jīng)理，力爭(zhēng)費(fèi)用支出的合理性？③監(jiān)督五大版塊的收入情況，避免收入損失風(fēng)險(xiǎn)。
3、加強(qiáng)對(duì)人員調(diào)動(dòng)和工作交接的監(jiān)督針對(duì)各崗位工作的特殊性？相關(guān)人員如果變動(dòng)？必須履行嚴(yán)格的工作交接手續(xù)？列清移交事項(xiàng)？交清貨品、錢、物？并由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
（二）加強(qiáng)安全管理，杜絕安全隱患，安全是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提和重要保障，安全工作應(yīng)常抓不懈。作為資金的管理部門，進(jìn)一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中。
1、增強(qiáng)全員的安全防范意識(shí)？宣貫公司各項(xiàng)安全管理制度？積極參加公司舉辦的各類安全知識(shí)講座？熟練掌握安全器具？進(jìn)行安全隱患排查？杜絕隱患發(fā)生？
2、保證資金、系統(tǒng)、有價(jià)票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全？
第二部分：其他工作
一、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
二、配合其他部門完成集團(tuán)各項(xiàng)指標(biāo)。
為全面搞好20xx年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。
預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
�。ǘ┙Y(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)局（公司）下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。
今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局（公司）貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營(yíng)工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對(duì)外租賃；認(rèn)真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級(jí)公司物資采購(gòu)的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購(gòu)制度。
�。ㄈ├^續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)！
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇7
一、關(guān)于做好本公司財(cái)務(wù)工作的說明
�。�1）公司的所有資金由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，不得個(gè)人所有。本公司的任何人員不得私自挪用公司的財(cái)款。
（2）財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)負(fù)責(zé)本公司所有財(cái)政支出。其中包括原材料的采購(gòu)、餐廳的日常開支、員工的工資發(fā)放、稅務(wù)的繳納等各種開支都由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
�。�3）公司的現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放，當(dāng)日的資金必須在晚上下班之前結(jié)算完畢。個(gè)人不得私自將公司的財(cái)款轉(zhuǎn)借他人和任何組織。
�。�4）財(cái)務(wù)部應(yīng)該把每日的資金進(jìn)出的明細(xì)做好記錄，公司的督察部門會(huì)不定期的抽查公司的賬務(wù)。工資的結(jié)算由財(cái)務(wù)部在每月一號(hào)進(jìn)行結(jié)算，屆時(shí)員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。
二、財(cái)務(wù)總匯
�。�1）公司的啟動(dòng)資金為300萬，該資金將用于公司基本設(shè)施的建設(shè)和第一個(gè)月結(jié)算前的開支，同時(shí)該資金就是本公司的固定投入。
�。�2）公司70萬元用于大型的廚具的置辦，這些設(shè)備是公司運(yùn)作的必備設(shè)備，另外將拿出130萬對(duì)餐廳進(jìn)行裝修。
�。�3）公司將招聘10人作為高層管理人員，費(fèi)用預(yù)算每人每月約3000元，30名高級(jí)廚師，費(fèi)用預(yù)算每人每月約5000元，90名服務(wù)員，費(fèi)用預(yù)算每人每月1000元，公司人員工資總支出每月約27萬元。
�。�4）公司在經(jīng)營(yíng)過程中的原材料的采購(gòu)費(fèi)用每天約為7000元，其他費(fèi)用（電費(fèi)、水費(fèi)、損耗）每天約和3000元，該項(xiàng)費(fèi)用每月約為30萬元。
三、資金需求
�。�1）固定資金約為200萬，流動(dòng)資金每月約為60萬。
（2）設(shè)備的維修和損耗費(fèi)用每月約為5萬元。
�。�3）稅務(wù)根據(jù)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)額計(jì)算。
四、公司本年度盈利預(yù)計(jì)目標(biāo)
本公司主要是涉及餐飲服務(wù)行業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查和對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)的分析，本公司在運(yùn)營(yíng)正常的情況下，每月收入約為100萬，每月的支出約為63萬。
公司在不受其他外界因素的影響下每年的營(yíng)業(yè)額為1200萬，公司的固定成本300萬，加上每年的不固定成本720萬，還有公司每年的稅收和各種費(fèi)用，也就是說本公司每年可以盈利100萬左右。本公司在一年之內(nèi)將會(huì)把固定資金的投入收回，公司的所有收入將有財(cái)務(wù)部保管，每月進(jìn)行工資結(jié)算，每年進(jìn)行總結(jié)算。公司的盈利目標(biāo)為每年200萬元，在初步啟動(dòng)時(shí)的目標(biāo)為保持公司資本的積累，進(jìn)而可以維持公司的發(fā)展和生存。
五、損益表
損益表是為了顯示公司本月的盈利與虧損的情況，同時(shí)也為了以后的管理工作的進(jìn)行。由于損益表的性質(zhì)比較特殊，應(yīng)在營(yíng)業(yè)一段時(shí)間后，進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和管理，所以現(xiàn)在的數(shù)據(jù)無法填寫，本公司只給出了一個(gè)空白表格。損益表的作用是為了顯示公司的資金運(yùn)作情況，在其結(jié)果出來后對(duì)公司的資金進(jìn)行合理的分配，進(jìn)而更好的促進(jìn)公司的發(fā)展。
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇8
根據(jù)你的安排，前段時(shí)間我對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了細(xì)致的了解，并與有關(guān)人員及用友公司的服務(wù)人員進(jìn)行了溝通，經(jīng)過認(rèn)真思考和規(guī)劃，提出了以下不是很成熟的財(cái)務(wù)規(guī)劃意見，僅供參考。目的是為更好的規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為和業(yè)務(wù)流程，保證資產(chǎn)的完整性及安全性，切實(shí)維護(hù)公司利益，完善公司管理，以達(dá)到公司的預(yù)定目標(biāo)，從而使公司走向標(biāo)準(zhǔn)化，正規(guī)化，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理模式。具體方案如下：
一、公司基本制度建設(shè)
會(huì)計(jì)核算和管理體系健康、有效的運(yùn)行，首先必須有一個(gè)完整的業(yè)務(wù)操作流程，也就是規(guī)范行為的規(guī)章制度，主要包括公司日常管理制度、財(cái)務(wù)制度（如固定資產(chǎn)管理制度、采購(gòu)制度、費(fèi)用報(bào)銷流程、各類單據(jù)審批流程及制度、出入庫流程、銷售管理制度等）。20xx年10月份，我們起草、制訂了材料采購(gòu)和倉庫管理制度及有關(guān)業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)在正在試行，下一步我們還要制訂和完善其他的財(cái)務(wù)管理制度和流程，以簡(jiǎn)單、高效、規(guī)范為原則，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行。
二、財(cái)務(wù)部門建制和人員配置
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門工作原則：
1、工作有計(jì)劃，有落實(shí)，今日事今日畢，日清月結(jié)。
2、落實(shí)會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督和管理職責(zé)，堅(jiān)持原則，熱情服務(wù)，友善溝通。
（二）財(cái)務(wù)部門人員配置及工作職責(zé)：
崗位職責(zé)：各責(zé)任會(huì)計(jì)在完成本職工作之余，還要及時(shí)完成公司及主管交辦的其他任務(wù)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)：
1、主持總公司財(cái)務(wù)全面工作；
2、協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部、外部各單位業(yè)務(wù)工作；
3、籌融資、資金運(yùn)營(yíng)管理工作；
4、各分公司財(cái)務(wù)管理工作；
財(cái)務(wù)主管：在公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)分公司財(cái)務(wù)工作負(fù)全責(zé)。保證財(cái)務(wù)部門從賬面上及時(shí)、準(zhǔn)確、全面反映公司資產(chǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)的安全；運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金運(yùn)作，提高資金的率效；及時(shí)、準(zhǔn)確地為公司經(jīng)營(yíng)管理和決策決策提供財(cái)務(wù)信息支持。并做好ERP系統(tǒng)的日常管理、總賬核算、報(bào)表編制以及納稅申報(bào)等工作。
成本會(huì)計(jì)：對(duì)公司各種成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和降低負(fù)責(zé)；對(duì)公司財(cái)務(wù)成本分析的及時(shí)性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；做好ERP系統(tǒng)的供應(yīng)鏈、固定資產(chǎn)、往來核算等工作，并做好與公司各部門統(tǒng)計(jì)人員的對(duì)接、指導(dǎo)工作。
出納：主要負(fù)責(zé)公司的資金管理、收付款業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)等，及時(shí)登記銀行和現(xiàn)金賬。定期進(jìn)行盤點(diǎn)和與財(cái)務(wù)對(duì)賬，做到日清月結(jié)。
資金主管：協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好公司籌融資工作，積極協(xié)調(diào)與各銀行的關(guān)系，及時(shí)辦理銀行與企業(yè)間的各種手續(xù)，保證工程項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需要，確保企業(yè)信用無不良記錄和企業(yè)利益不受損。
審計(jì)、預(yù)算主管（此崗位可根據(jù)發(fā)展需要設(shè)置）：
1、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)擬定并完善公司內(nèi)部審計(jì)制度和流程，制訂年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，組織實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。
2、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立公司預(yù)算管理體系，指導(dǎo)各部門編制年度、月度預(yù)算，匯總編制企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算，并監(jiān)督、考核各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行修正、完善，確保企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)圓滿完成。
三、業(yè)務(wù)流程
注：其他業(yè)務(wù)流程，見《采購(gòu)和倉庫管理制度及業(yè)務(wù)流程》。
四、積極推進(jìn)ERP系統(tǒng)的實(shí)施工作
公司已投資建立了ERP系統(tǒng)，關(guān)鍵是如何讓ERP系統(tǒng)發(fā)揮出應(yīng)有的作用？是我們需要關(guān)注的問題。現(xiàn)在天成化工是手工帳和U8系統(tǒng)帳并行的，這樣做的好處就是保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料的安全，但也制約了ERP系統(tǒng)的實(shí)施，我們需要下決心甩掉手工帳，學(xué)習(xí)和應(yīng)用ERP系統(tǒng)先進(jìn)方法，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)核算方法，逐步提升核算和管理水平。
用友ERP系統(tǒng)的崗位設(shè)置比較細(xì)致、復(fù)雜，適合不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)使用，各崗位間的聯(lián)系和監(jiān)督職能比較完善。根據(jù)公司的實(shí)際情況，我們可以根據(jù)“簡(jiǎn)單、高效、規(guī)范”的原則選用部分模塊（崗位），來滿足核算和管理需要，但崗位設(shè)置也不能過于簡(jiǎn)化，像庫管員和統(tǒng)計(jì)一人兼職，不利于管理，也制約了ERP系統(tǒng)的實(shí)施，一個(gè)人忙不過來就完全依賴手工帳進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和填報(bào)報(bào)表，ERP系統(tǒng)事后錄入，也比較滯后，這樣也就體現(xiàn)不出來會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)越性了，反而增加了他們的工作量。
在新項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作中，從人員配置到業(yè)務(wù)流程，更需要規(guī)范化操作，以便提高效率，為管理層及時(shí)提供準(zhǔn)確的決策數(shù)據(jù)，使公司盡快適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理模式，為公司的發(fā)展保駕護(hù)航。
以上是我對(duì)公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的一點(diǎn)建議，由于本人來公司的時(shí)間短，水平有限，方案中肯定存在很多問題和不足，望領(lǐng)導(dǎo)給予批評(píng)指正，謝謝！
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文 篇9
公司治理與資本運(yùn)作是在公司層面進(jìn)行的操作，或者由董事會(huì)來決定，或者由總公司來決策，通常只有CFO級(jí)別的人物才會(huì)有機(jī)會(huì)參與其中;而財(cái)務(wù)部的職能通常是在公司內(nèi)部日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮作用，了解更高層面的經(jīng)營(yíng)管理和戰(zhàn)略規(guī)劃的理念和運(yùn)作方式，思考財(cái)務(wù)部作為公司的核心管理部門應(yīng)該如何發(fā)揮它應(yīng)有的作用，如何配合公司戰(zhàn)略、支持管理層的決策。
財(cái)務(wù)部門的職責(zé)討論分成三個(gè)方面，財(cái)務(wù)部門的職能定位、組織結(jié)構(gòu)和如何適應(yīng)未來的變化。
財(cái)務(wù)部職能定位
第一是會(huì)計(jì)核算和報(bào)表職能，這是會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)部分。以前，常定義會(huì)計(jì)的職能為：記錄、加工、整理企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息，計(jì)劃、控制、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程，并給企業(yè)決策提供支持。而實(shí)際上，這些可以是會(huì)計(jì)師的職能，而非會(huì)計(jì)的職能，會(huì)計(jì)僅僅是按照準(zhǔn)則和制度的要求，記錄信息，提供信息，而會(huì)計(jì)師可以利用這些會(huì)計(jì)信息去評(píng)價(jià)和考核各個(gè)部門的業(yè)績(jī)，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和流程，參與計(jì)劃和預(yù)算的制定，參與企業(yè)決策和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。會(huì)計(jì)師利用會(huì)計(jì)信息所進(jìn)行的管理活動(dòng)正是財(cái)務(wù)部的核心職能，而會(huì)計(jì)信息是所有這些的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可以用貨幣計(jì)量的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)檔案，這些數(shù)據(jù)經(jīng)過整理和加工，以報(bào)表的形式提供給利益相關(guān)者：如：股東、稅務(wù)局、審計(jì)師、工會(huì)、財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局等等，使用者多數(shù)為企業(yè)外部人員。因此，會(huì)計(jì)的主要職能是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)外提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。會(huì)計(jì)的常用關(guān)鍵詞是：核算、報(bào)表、審計(jì)、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)、準(zhǔn)確、及時(shí)。
第二是財(cái)務(wù)管理和控制職能，實(shí)際上是管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容，主要是對(duì)內(nèi)部管理者提供報(bào)告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)。同樣，由會(huì)計(jì)師對(duì)相同的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工和整理，以不同的形式提供給企業(yè)內(nèi)部管理者，這些報(bào)告可以僅僅與某一個(gè)部門相關(guān)，也可能是某種產(chǎn)品，或者是一個(gè)項(xiàng)目。管理和控制職能目前在大的企業(yè)中發(fā)揮的比較充分，多數(shù)都成立了單獨(dú)的控制部，主要圍繞兩個(gè)方面的的線條開展工作，一是圍繞預(yù)算和考核工作在整個(gè)企業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，二是圍繞業(yè)務(wù)控制和決策方面所作的管理活動(dòng)，如：價(jià)格的制定，成本的降低，流程的建立，效率的提高等等。財(cái)物管理和控制活動(dòng)中常用的關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報(bào)告、分析、考核、計(jì)劃、決策、控制、流程、制度。
第三是財(cái)務(wù)運(yùn)作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運(yùn)營(yíng)。這項(xiàng)職能目前發(fā)揮的有限。這主要是因?yàn)槲覈?guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)才剛剛起步，籌資渠道、投資渠道等大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境還不成熟，比如證券市場(chǎng)剛剛形成。所以，企業(yè)多數(shù)缺乏這方面的意識(shí)，即使是有意識(shí)的企業(yè)也缺少相應(yīng)的資源，而這項(xiàng)功能恰恰是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，隨著證券市場(chǎng)的健全，將要發(fā)揮越來越重要功能。有效的財(cái)務(wù)資本運(yùn)作是使企業(yè)實(shí)現(xiàn)跳躍式發(fā)展、直接創(chuàng)造股東價(jià)值的重要手段。在企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)運(yùn)作過程中，不斷創(chuàng)造價(jià)值，使企業(yè)持續(xù)發(fā)展，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，通過各種籌資投資渠道的運(yùn)作，如：上市，收購(gòu)等等手段，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的無形資產(chǎn)
財(cái)務(wù)部門的這三個(gè)職能各不相同，但都基于最基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，通過這些數(shù)據(jù)的分析，了解企業(yè)情況，通過企業(yè)目前的資源情況，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展，通過對(duì)未來數(shù)據(jù)的分析進(jìn)行決策，設(shè)定企業(yè)目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)的既定目標(biāo)進(jìn)行管理和控制，以確保企業(yè)前進(jìn)的方向，并不斷的適應(yīng)變化，進(jìn)行調(diào)整， 通過對(duì)企業(yè)資金流的掌握和控制，并適當(dāng)?shù)目刂骑L(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值和股東利益。
財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)
在大型公司的財(cái)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)圖上，尤其是跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)上，基本上是按照上面的框架構(gòu)建的，而在國(guó)內(nèi)的企業(yè)中確很少見到。在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門的組織機(jī)構(gòu)是，企業(yè)通常會(huì)根據(jù)具體情況，將相對(duì)重要的職能進(jìn)行相應(yīng)的拆分，有的形成不同的部門行使不同的職能，有的同一個(gè)部門行使所有的職能。比如：某上市公司將財(cái)務(wù)職能分成兩部分：資金管理和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)(資本運(yùn)營(yíng)、股東價(jià)值創(chuàng)造)。將財(cái)務(wù)中涉及現(xiàn)金流和日常融資的職能單獨(dú)出來成資金管理;將涉及資本運(yùn)作的職能與公司治理合并，為從股東角度考慮企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)問題提供資源和進(jìn)行具體運(yùn)作。這是為了適應(yīng)實(shí)際工作的分工和不同的側(cè)重點(diǎn)，因?yàn)樯鲜泄镜馁Y金管理(現(xiàn)金流)和證券市場(chǎng)操作都是相對(duì)重要的工作，與企業(yè)管理的其他職能同樣重要。我們可以通過考察跨過公司的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建來了解財(cái)務(wù)職能的最新應(yīng)用，另外，信息系統(tǒng)是和經(jīng)營(yíng)管理以及財(cái)務(wù)部門的職能發(fā)揮關(guān)系密切的部分，尤其是ERP系統(tǒng)，很多公司也將其歸并到財(cái)務(wù)部門，以確保整個(gè)公司的流程控制是有效的。它既是對(duì)會(huì)計(jì)的信息職能發(fā)揮的體現(xiàn)，又是管理控制職能發(fā)揮的有效工具。
風(fēng)險(xiǎn)管理是剛剛受到重視的方面，是財(cái)務(wù)管理理念的核心之一。財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)是在利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)之間尋求完美的平衡。因此，越來越有必要在財(cái)務(wù)部門的組織建設(shè)上單獨(dú)增加此項(xiàng)功能，以確保股東利益最大化。 風(fēng)險(xiǎn)管理一般分為財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等等，目前企業(yè)對(duì)前兩項(xiàng)有迫切的需要，尤其是責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，很多公司在財(cái)務(wù)部門下專門設(shè)置了合同審核人員，以確保公司利益。雖然會(huì)計(jì)核算工作以及與此相關(guān)的稅務(wù)籌劃、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等工作仍然是財(cái)務(wù)部門的主要工作，但是，財(cái)務(wù)管理、管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等非會(huì)計(jì)工作已經(jīng)在組織資源和結(jié)構(gòu)上給與了相應(yīng)的保障，使這些職能能夠充分的發(fā)揮，并產(chǎn)生價(jià)值。
財(cái)務(wù)職能的未來發(fā)展
兩個(gè)方面的原因推動(dòng)財(cái)務(wù)部門職能的發(fā)展和變化：
其一是信息技術(shù)的發(fā)展，使提供大量準(zhǔn)確及時(shí)的信息成為可能，也使財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容發(fā)生了變化。這個(gè)變化加強(qiáng)了會(huì)計(jì)提供信息和處理信息的能力，使會(huì)計(jì)工作越來越自動(dòng)化、電子化，它對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作和未來的職業(yè)發(fā)展也產(chǎn)生了更加深遠(yuǎn)的影響。會(huì)計(jì)師必須重新定位自己的工作范圍和職責(zé)，財(cái)務(wù)部不需要他們?nèi)プ鰩�，他們就必須在管理、�?cái)務(wù)方面下功夫，這也促進(jìn)了財(cái)務(wù)和管理控制職能
在財(cái)務(wù)部的發(fā)揮。由于信息系統(tǒng)的發(fā)展，會(huì)計(jì)師工作性質(zhì)的變化，在被動(dòng)的和主動(dòng)的兩方面促使財(cái)務(wù)職能未來的發(fā)展方向是管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作。
其二是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，需要企業(yè)通過高績(jī)效的管理來有效地將戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資源配置和績(jī)效評(píng)估等聯(lián)系起來，讓企業(yè)更好的適應(yīng)市場(chǎng)的變化，從而使股東價(jià)值最大化，這個(gè)任務(wù)自然落到了企業(yè)的核心管理部門-財(cái)務(wù)部的頭上。 而且客觀上，優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師比其他人更能容易勝任相關(guān)的工作。由于企業(yè)管理的需要而產(chǎn)生的對(duì)財(cái)務(wù)部門職能發(fā)揮的期待，給財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮創(chuàng)造了資源和條件，使財(cái)務(wù)部在參與決策、制定長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略方面充分發(fā)揮數(shù)字分析和過程控制兩方面的優(yōu)勢(shì)，這要比財(cái)務(wù)部門被動(dòng)的轉(zhuǎn)變職能更容易被人認(rèn)可和接受。