財務計劃書（精選9篇）
財務計劃書 篇1
20xx年，是公司發(fā)展中的關鍵一年，集團公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點，財務部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營思路和發(fā)展規(guī)劃, 認真貫徹執(zhí)行公司財務預算，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容，以精細化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產(chǎn)經(jīng)營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，從嚴管理,積極為公司領導經(jīng)營決策當好參謀，為完成公司經(jīng)營目標作出應有的努力。現(xiàn)就目前情況，提出以下初步構想：
一、理順工作思路，做好財務基礎工作。
1、搭建集團公司財務組織構架，明確崗位及職責。
(組織機構與部門)
財務部長
會計主管 出 納 庫管員
崗位職責：
財務部長：對公司的財務管理負全面責任，擬定籌資，投資方案，編制財務預算。
會計主管：記錄經(jīng)濟業(yè)務，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結帳;編制財務報表。
出納：負責現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。
庫管員：管理財產(chǎn)物資，及時提供購銷存情況。
2、健全和完善財務制度。
在原有財務制度的基礎上，根據(jù)集團公司財務核算的新要求，進一步健全和完善財務管理制度，嚴格財務人員核算管理，制定完善內部財務規(guī)章制度，# [使會計工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財務檔案，提高檔案管理質量。
收集整理好以前財務檔案，進行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會計核算資料的完整性、嚴密性，以便核查方便。
二、充分發(fā)揮財務管理職能，做好財務本職工作。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準確的經(jīng)濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭取銀行等相關部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導財務人員加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調度資金完成年度預算。適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應該為企業(yè)帶來效益。加強閑置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。
三、參與企業(yè)管理，管好用好各項財務資金。
挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和效益的增長服務。管理是生產(chǎn)力，財務部將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產(chǎn)成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，嚴格審核報銷憑證，堅持“一支筆”審批，有效控制各項費用開支。
1、業(yè)務招待費管理。采取行政負責、工會參與、部門監(jiān)督的原則管好用好業(yè)務招待費。
2、差旅費管理。嚴格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
4、辦公費管理。辦公費管理堅持各科室列出計劃，經(jīng)領導審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執(zhí)行。
5、車輛費用管理。嚴格執(zhí)行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經(jīng)公司領導審核批準后進行維修，車輛用油由財務科負責采購、結算，專門部門負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。
四、加強財務人員培訓，提高財務人員素質。
目前，財務部半數(shù)人員為新進人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財務隊伍。以強化財務人員教育培養(yǎng)為基礎，全面提高財務部人員整體素質，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。主要從下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強財務隊伍。對現(xiàn)有財務從業(yè)人員進行業(yè)務考核，堅持“試用”觀念，堅持選拔引納優(yōu)秀的會計人員加入財務隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經(jīng)濟管理意識。使財務人員
從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。
3、加強企業(yè)經(jīng)營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養(yǎng)會計從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預測、事中分析和基礎財務分析工作。
4、加強會計實務培訓。加強會計人員的業(yè)務培訓, 注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平。
五、開展會計信息化建設，盡快實現(xiàn)會計電算化。
利用好電腦系統(tǒng)，開展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報送，歸集和整理會計數(shù)據(jù)，增強會計數(shù)據(jù)傳遞的時效性和準確性。有條件時，首先實現(xiàn)電算化與手工記賬同時進行，逐步實現(xiàn)計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復勞動極易產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變?yōu)槟軌蝾A測前景的數(shù)據(jù)，提高會計核算的質量，使公司會計核算工作更加正規(guī)化、科學化，現(xiàn)代化。
總之，財務部將嚴格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據(jù)，當好領導的參謀。積極為公司發(fā)展獻計獻策。
財務計劃書 篇2
二、財務預測
(一)財務分析基本數(shù)據(jù)與參數(shù)選取
財務預測的主要目的是為項目財務評價提供基本的財務數(shù)據(jù)和有關資料，財務預測需收集和測算的基本數(shù)據(jù)包括項目預測期內各年的經(jīng)濟活動情況及其全部財務收支及結果。具體內容包括：投資估算;成本費用預測;價格預測;生產(chǎn)負荷;稅金預測;其它財務參數(shù)預測等。
1、投資估算
本項目總投資額為11730.00萬元，其中固定資產(chǎn)投資9830.00萬元，流動資金投資1900.00萬元，無形及遞延資產(chǎn)投資計為零，項目投資估算見表6.1。
表6.1 項目投資估算表 單位：萬元
項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
固定資產(chǎn)投資 9830 0.00 0.00 0.00 0.00
流動資金投資 1900 0.00 0.00 0.00 0.00
無形及遞延資產(chǎn)投資 00 0.00 0.00 0.00 0.00
項目總投資額 11730 0.00 0.00 0.00 0.00
2、成本費用預測
項目建成后，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，必然伴隨著活勞動和物化勞動的消耗，這種在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種消耗的貨幣表現(xiàn)，稱為費用。費用按照經(jīng)濟用途可分為計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用和不計入產(chǎn)品成本的期間費用。
(1)計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用，在成本生產(chǎn)過程中的具體用途不同，從而可進一步劃分為若干成本項目。一般包括材料成本和人工成本。
A.材料成本。指在生產(chǎn)中用來構成產(chǎn)品實體或變成產(chǎn)品主要部分的材料，包括原料及主要材料，輔助材料，備品配件，外購半成品，燃料，動力，包裝物以及其他直接材料。本項目材料成本預測見表6.2。
B.人工成本。指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的工資、獎金、津貼和補貼，以及按規(guī)定比例提取的職工福利費。本項目人工成本預測見表6.2。
(2)期間費用是指企業(yè)用于形成一定期間的經(jīng)營能力而發(fā)生的費用，其費用從當期銷售收入中全部補償。期間費用包括管理費用，財務費用和銷售費用。
A.管理費用。是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。本項目管理費用在參考同類型企業(yè)的實際水平基礎上，按當期銷售收入的一定比例提取，見表6.3。
B.財務費用。指為籌集資金所發(fā)生的各項費用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調節(jié)外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用。本評價中不發(fā)生該項費用。
C.銷售費用。指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。本項目銷售費用在參考同類型企業(yè)的實際水平基礎上，按銷售收入的一定比例估算，見表6.3。
3、價格預測
在本項目分析中，假定整個經(jīng)濟運行環(huán)境不會產(chǎn)生很大的波動，國內和國際政治、社會環(huán)境保持基本穩(wěn)定狀態(tài)，因此本預測中在項目生產(chǎn)運營期內不考慮價格相對變動和通貨膨脹的影響，即在整個生產(chǎn)運營期內都采用預測的固定價格，計算產(chǎn)品銷售收入和原材料、燃料動力費用。本項目產(chǎn)品預測價格見表6.2。
4、生產(chǎn)負荷
生產(chǎn)負荷是指項目生產(chǎn)運營期內生產(chǎn)能力發(fā)揮程度，也稱生產(chǎn)能力利用率。在本項目財務預測中，生產(chǎn)負荷以預計產(chǎn)品年產(chǎn)量數(shù)值表示，見表6.2。
表6.2 專利(項目)產(chǎn)品成本、價格、銷量預測表
產(chǎn)品名稱 單價(元) 生產(chǎn)
成本 預計銷售量(噸)
第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
富硒食用菌 8800 6937.5 600 1000 1600 20xx 20xx
富硒牛奶 6000 3000 15000 25000 40000 50000 50000
注：1)單價、生產(chǎn)成本：根據(jù)專利人提供相關原材料的售價、各個地區(qū)工資平均水平及為了使得產(chǎn)品在市場上占有有利競爭位置，本項目采取了中低端路線進行開拓，以上是出廠價，項目企業(yè)可以根據(jù)不同地區(qū)的消費水平進行適當?shù)恼{整，生產(chǎn)成本包括材料費和人工費。
2)銷售量：結合投資生產(chǎn)規(guī)模進行設計的，由于企業(yè)在第一年存在一個建設期間，故銷量較小，以后隨著產(chǎn)銷進入正常期，銷量會逐步增加。我們在具體評估其價格時，是以同類產(chǎn)品中等規(guī)模的生產(chǎn)廠商為依據(jù)的。需要說明的是，如果增加投資規(guī)模，其產(chǎn)量、經(jīng)濟效益也會隨之上升。
5、稅金預測
財務評價中合理計算各種稅費，是正確計算項目效益與費用的重要基礎。財務評價涉及的稅費主要有增值稅、營業(yè)稅、資源稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅和教育費附加等，在本財務評價中稅金計算分為銷售稅金和所得稅，其稅率按照國家和地方相關的法律法規(guī)、政策與本項目的具體情況設定。本項目銷售稅金稅率和所得稅稅率設定見表6.3。
6、其它財務參數(shù)預測
(1)財務基準收益率(ic)
基準收益率在項目評價中是最常用的指標之一，是項目財務內部收益率指標的基準和判據(jù)，也是項目在財務上是否可行的最低要求，同時也用作計算財務凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率。項目財務基準收益率代表投資資金應當獲得的最低盈利水平和邊際收益率，一般由正常投資報酬率和風險投資報酬率兩部分組成。
本項目財務基準收益率是根據(jù)國家有關部門頒布的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》(1993年第二版)基礎上并充分考慮投資者的收益期望水平而設定的，具體指標見表6.3。
(2)應收、應付賬款比率
本項目應收、應付賬款比率參照行業(yè)平均水平設定，當年應收賬款在下一年收回;當年應付賬款在下一年償還。具體比率見表6.3。
(3)壞賬準備率
國家財政部相關文件規(guī)定壞賬準備的計提比例由公司自行確定，但應合理地估計計提比例。本項目壞賬準備率參照行業(yè)習慣標準設定，具體比率見表6.3。
(4)項目計算期
項目的計算期一般是根據(jù)產(chǎn)品的壽命期(資源開采年限)、主要設施和設備的使用壽命期、主要技術的壽命期等因素綜合考慮。由于本項目最突出的優(yōu)勢在于先進技術的應用，因此在考慮項目計算期時應首要考慮本項目技術的壽命期。
本項目采用的技術為專利技術，專利技術的經(jīng)濟壽命一般取決于行業(yè)技術的發(fā)展更新速度、技術的領先程度、保密狀況、產(chǎn)品更新周期、可替代性、市場競爭情況和法律、行政保護的強度等。
一般情況下，專利技術的經(jīng)濟壽命比其法律壽命短。這是因為科學技術是不斷發(fā)展的，并且科技發(fā)展的速度越來越快，一種新的，更為先進、適用或效益更高的專利技術的出現(xiàn)，將使原有專利技術貶值。對于本項目專利技術經(jīng)濟壽命，采用測算技術更新周期的方法來進行測算。具體測算時，根據(jù)同類專利技術的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，運用統(tǒng)計模型來進行分析。
通過對本項目的綜合判斷，本項目的計算期取10年，下表為前5年計算參數(shù)，后5年與此相同。
表6.3 本項目相關基礎數(shù)據(jù)設定
項目 取 值
第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
應收賬款比率 10% 10% 10% 10% 10%
應付賬款比率 10% 10% 10% 10% 10%
壞賬準備率 0% 0% 0% 0% 0%
銷售費用率 5% 5% 5% 5% 5%
管理費用率 5% 5% 5% 5% 5%
銀行貸款利率 0% 0% 0% 0% 0%
所得稅稅率 33% 33% 33% 33% 33%
折現(xiàn)率 13% 13% 13% 13% 13%
(二)銷售收入與成本費用估算
1、銷售收入估算
銷售(營業(yè))收入是指銷售產(chǎn)品或提供服務取得的收入，在本項目中，對不同產(chǎn)品的銷售收入分項計算，對不便于按詳細的品種分類計算銷售收入的，采取折算為標準產(chǎn)品的方法計算其銷售收入。本項目產(chǎn)品銷售收入見表6.4。
表6.4 產(chǎn)品銷售收入估算表 單位：萬元
專利產(chǎn)品 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6~10年
富硒食用菌 528 880 1408 1760 1760 8800
富硒牛奶 9000 15000 24000 30000 30000 150000
合計 9528 15880 25408 31760 31760 158800
本項目財務收現(xiàn)銷售收入考慮了應收賬款因素，基本計算公式為：
收現(xiàn)銷售收入=當年產(chǎn)品銷售收入-當年應收賬款+去年可收回賬款
本財務分析假設計算期最后一年可收回賬款全部收回，見表6.5。
表6.5 收現(xiàn)銷售收入估算表 單位：萬元
項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6~10年
產(chǎn)品銷售收入 9528 15880 25408 31760 31760 158800
應收賬款 9528 15880 25408 31760 31760 158800
壞賬損失 0 0 0 0 0
可收回的賬款 9528 15880 25408 31760 31760 158800
收現(xiàn)銷售收入 9528 15880 25408 31760 31760 158800
2、成本費用估算
成本費用是指本項目生產(chǎn)運營支出的各種費用。
(1)固定資產(chǎn)折舊
本項目固定資產(chǎn)折舊估算見表6.6。
表6.6 固定資產(chǎn)折舊估算表 單位：萬元
規(guī)格型號 折舊年限 殘值率 折舊率 第1年 第2年 第3年 第……
廠房及倉庫 20 10.00% 4.50% 257.4 257.4 257.4 ……
生產(chǎn)設備 10 10.00% 9.00% 369.9 369.9 369.9 ……
合計 627.3 627.3 627.3 ……
(2)無形及遞延資產(chǎn)攤銷
本項目無形及遞延資產(chǎn)攤銷見表6.7。
表6.7 無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位：萬元
項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
無形及遞延資產(chǎn)投資 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
本期攤銷 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
無形資產(chǎn)凈值 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(3)產(chǎn)品銷售成本估算
產(chǎn)品銷售成本包括折舊費、材料費和人工費，基本計算公式為：
產(chǎn)品銷售成本=折舊費+材料費+人工費
據(jù)前面所述，本次委估項目生產(chǎn)成本包括材料費和人工費，故本項目產(chǎn)品銷售成本估算見表6.8。
表6.8 產(chǎn)品銷售成本估算表
單位：萬元
項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6~10年
材料費 4916.25 8193.75 13110.00 16387.50 16387.50 81937.50
人工費
折舊費 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50
合計 5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00
(4)付現(xiàn)經(jīng)營成本估算
本項目財務付現(xiàn)經(jīng)營成本考慮了應付賬款因素，基本計算公式為：
付現(xiàn)經(jīng)營成本=產(chǎn)品銷售成本-本年應付賬款-折舊+去年應付賬款
本財務分析假設計算期最后一年應付賬款全部付出，見表6.9。
表6.9 付現(xiàn)經(jīng)營成本估算表
單位：萬元
項目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 第6~10年
產(chǎn)品銷售成本 5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00
應付賬款 554.36 882.11 1373.73 1701.48 1701.48 8507.40
固定資產(chǎn)折舊 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50
付現(xiàn)經(jīng)營成本 4361.90 7311.65 11736.27 14686.02 14686.02 73430.10
三、折現(xiàn)率的確定
折現(xiàn)率，亦稱貼現(xiàn)率，是用以將專利技術資產(chǎn)的未來收益還原(或轉換)為現(xiàn)在價值的比率�？梢�，折現(xiàn)率的實質是一種投資報酬率。投資者所要求的報酬可分為兩部分，一為投資者的無風險報酬，相當于購買國庫券和政府債券的利息，其報酬率稱為無風險利息率。二為投資者的風險溢價(或稱風險價值)，即投資者冒著不能按時收回本金和利息的風險所要求的補償，其報酬率稱為風險報酬率。這些風險包括經(jīng)營風險、利息率風險和市場風險三種。這樣投資報酬率，即折現(xiàn)率也可視為無風險報酬率加上風險報酬率。
無風險報酬率即是在不考慮風險報酬情況下的利息率，一般是指國庫券或政府債券利率，在我國還可指銀行存款利率。
風險報酬率需要考慮技術風險、市場風險、經(jīng)營風險、財務風險。由于專利技術在未來有較大較多的不確定因素，因此其風險報酬率也應更高一些。折現(xiàn)率是反映項目風險程度的參數(shù)。根據(jù)當前國債收益率、銀行利率、本項目所處行業(yè)、項目本身風險等情況，予以確定。
折現(xiàn)率是一個把技術凈收益折算為現(xiàn)值的關鍵要素。由于發(fā)明專利技術和專有技術所產(chǎn)生的回報是與投資于該項技術的其它資產(chǎn)(資金、設備、房屋等)一起共同產(chǎn)生的，因此其回報率也應是與各類資產(chǎn)有關。
對于本次分析的“富硒食用菌的栽培及其下腳料生產(chǎn)天然富硒牛奶的方法”發(fā)明專利技術，分析人員認為風險大于整體企業(yè)。因此采用國際上通用的風險疊加模型法(也稱Built-in Method)來確定其折現(xiàn)率，由無風險的回報率再加上各種風險溢價構成：
序號 疊加內容 數(shù)量
1 無風險利率 5.46%
2 購買力風險 2.00%
3 市場風險 2.00%
4 行業(yè)風險 1.00%
5 利率風險 1.50%
6 小公司風險 1.00%
合 計 12.96%
分析人員考慮本項目的實際情況，同時參考風險資本模型(VC)——風險資本回報率，綜合確定折現(xiàn)率最終取13%。
這個折現(xiàn)率高于一般同類生產(chǎn)行業(yè)平均收益率。是因為其投資于一種待開拓市場的新技術，這種投資相對于舊的技術和舊的產(chǎn)品，肯定是有更多的風險。
四、項目財務評價
(一)財務評價報表編制
項目財務盈利能力分析主要是考察本項目投資的盈利水平。為此目的，編制現(xiàn)金流量表和損益表兩個基本財務報表，計算財務內部收益率、投資回收期、財務凈現(xiàn)值、投資利潤率、投資利稅率等指標。
1、損益表
本項目各年的盈利情況通過損益表來反映，其報表見表6.10所示。借助損益表，可通過計算投資利潤率和投資利稅率等指標來分析項目的盈利能力。
表6.10 損益估算表
單位：萬元
項目 年度 1 2 3 4 5 6~10
銷售收入 9,528.00 15,880.00 25,408.00 31,760.00 31,760.00 158,800.00
減：生產(chǎn)成本 5,543.55 8,821.05 13,737.30 17,014.80 17,014.80 85,074.00
毛利潤 3,984.45 7,058.95 11,670.70 14,745.20 14,745.20 73,726.00
減：銷售費用(5%) 476.40 794.00 1,270.40 1,588.00 1,588.00 7,940.00
增值稅及附加(8.5%) 333.48 555.80 889.28 1,111.60 1,111.60 5,558.00
管理費用(8%) 476.40 794.00 1,270.40 1,588.00 1,588.00 7,940.00
研究開發(fā)費用(10%) 190.56 317.60 508.16 635.20 635.20 3,176.00
工程費用 - - - - - -
經(jīng)營利潤 2,507.61 4,597.55 7,732.46 9,822.40 9,822.40 49,112.00
減：所得稅(33%) 827.51 1,517.19 2,551.71 3,241.39 3,241.39 16,206.96
凈利潤 1,680.10 3,080.36 5,180.75 6,581.01 6,581.01 32,905.04
加：折舊 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3,136.50
凈現(xiàn)金流量 2,307.40 3,707.66 5,808.05 7,208.31 7,208.31 36,041.54
(1)現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金三項之和，其中，產(chǎn)品銷售收入的各年數(shù)據(jù)取自產(chǎn)品銷售收入估算表;固定資產(chǎn)余值和流動資金均在計算期最后一年回收，固定資產(chǎn)余值回收額為固定資產(chǎn)折舊費估算表中固定資產(chǎn)期末凈值合計，流動資金回收額為項目全部流動資金。
(2)現(xiàn)金流出項由投資、經(jīng)營成本及稅金組成。固定資產(chǎn)投資和流動資金的數(shù)額取自投資估算表中的有關分項;經(jīng)營成本取自和銷售稅金及附加的金額和所得稅數(shù)據(jù)來源于損益表。
(3)項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對應年份的現(xiàn)金流出量。各年累計凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。
根據(jù)以上的分析，本項目未來10年內的凈現(xiàn)金流量和為62,281.27萬元(不考慮時間價值)。
(二)項目財務盈利能力分析
對項目企業(yè)的財務分析，一般考慮內部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率等指標，以衡量投資的可靠性和有效性。
1、財務內部收益率(FIRR)
財務內部收益率是衡量項目在財務上是否可行的主要評價指標，是項目在計算期內，各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。一般地，F(xiàn)IRR>行業(yè)基準折現(xiàn)率，表明項目財務上可行。其表達式為：
其中：
CI：現(xiàn)金流入量(包括銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等);
CO：現(xiàn)金流出量(包括固定資產(chǎn)投資、流動資金、運行成本、稅金等);
(CI-CO)t：第t年的凈現(xiàn)金流量;
n：工程項目的計算期。
2、財務凈現(xiàn)值(FNPV)
財務凈現(xiàn)值是項目按其行業(yè)基準收益率，將項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設期初的現(xiàn)值之和，其數(shù)值越大，項目的獲利水平就越高。其表達式為：
其中：
ic ：項目所屬行業(yè)基準收益率。
3、投資回收期(Pt)
投資回收期或投資還本年限，是以項目的凈收益抵償全部投資(包括固定資產(chǎn)投資和流動資金)所需要的時間，用財務現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金流量計算，求出的投資回收期與行業(yè)的基準投資回收期比較，它是反映項目財務投資回收能力的重要指標。表達式為：
其中：
Pt：投資回收期，以年表示。
4、投資利潤率
投資利潤率是指項目達到設計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額與項目總投資的比率，它是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標。投資利潤率主要反映了投資項目能否以較少的投入取得較多的收益。其計算公式為：
投資利潤率=年利潤總額/項目投資總額100%
5、投資利稅率
投資利稅率是指項目達到設計生產(chǎn)能力后的一個正常年份的年利稅總額或項目生產(chǎn)期內的年平均利稅總額與項目總投資的比率。其計算公式為：
投資利稅率=年利稅總額/投資總額100%
年利稅總額=年銷售收入-年總成本費用+年增值稅 或：
年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加+年增值稅
根據(jù)以上財務指標計算公式，計算本項目各項財務指標，見表6.12。
表6.12 項目財務指標計算表
項目 數(shù) 值
內部收益率 31%
靜態(tài)投資回收期 3.98 年
投資利潤率 84%
投資利稅率 93%
第七部分、項目經(jīng)濟評價指標匯總
本項目經(jīng)濟評價指標匯總如下：
表7.1 項目經(jīng)濟評價指標匯總
序號 指標與數(shù)據(jù)名稱 單位 指標與數(shù)據(jù)
1 項目投資總額 萬元 11730.00
1.1 固定資產(chǎn)投資 萬元 9830.00
1.2 流動資金 萬元 1900.00
1.3 無形及遞延資產(chǎn) 萬元 00.00
2 財務內部收益率 % 31%
3 項目靜態(tài)投資回收期 年 3.98
4 財務凈現(xiàn)值 萬元 15761.15
5 投資利潤率 % 84%
6 投資利稅率 % 93%
財務計劃書 篇3
資產(chǎn)負債表的預算，通常很多企業(yè)是不做的。最主要的原因就是其不確定性，預算出來的資產(chǎn)負債表很可能不能反映一定時期的經(jīng)營結果。就像我們之前在現(xiàn)金流量表預算中說過的，資產(chǎn)負債表是體現(xiàn)一個“時點”概念。要確定每個資產(chǎn)負債項目在期末那個“點”上的水平，不是一件容易的事。不僅因為其中所使用的假設有很大的主觀性，而且，就像上面所舉的應收賬款的例子，某些項目今天的余額跟明天的余額很可能有天壤之別。資金是流動的，很難知道接下去的一秒鐘會發(fā)生怎樣的事情。
當然，世華軒資產(chǎn)負債表的預算也不是沒有規(guī)律可循，特別是一些業(yè)務比較穩(wěn)定的企業(yè)，一般來說，除非有特別的投資項目或者業(yè)務調整，資產(chǎn)負債表各個項目的水平應該基本固定。即使是全新的企業(yè)，也可以做一個資產(chǎn)負債的預算，只是要在設定的選取方面特別小心。讓各個部門一起參與預算的過程，對于零基預算尤其重要。在很多企業(yè)，財務人員可能是預算項目的引領者。但很多業(yè)務人員就會以為，預算就是財務的事情，和我無關。要改變這樣的局面，財務人員應該盡量讓更多的業(yè)務部門參與預算的制作過程。讓更多對行業(yè)有經(jīng)驗的人貢獻他們的想法和判斷。
同時，在預算成形過程中，還要讓各個部門自己“認領”各自的預算，讓他們覺得自己才是預算的“主人”，這樣，做出來的預算才會有人看，有人執(zhí)行。不然的話，就是廢紙一張。而且，到最后大家也會說，這個預算是財務部憑空想出來的，跟我有什么關系?
和零基預算相對的，是叫做“增量預算”(incrementalbudgeting)。增量預算的重點在于找出財務報表各個項目的變動值。注意，這里說的“變動值”不是只能增加不能減少。雖然名稱叫“增量預算”并不是說只有增加。
增量預算方法主要適用于那些業(yè)務模型比較成熟的企業(yè)。在做預算的時候，企業(yè)已經(jīng)有3-5年的全面財務資料作基礎，如果沒有什么大的改變，就只要加減可能出現(xiàn)的變化就可以了。
財務計劃書 篇4
公司從20xx年年底到20xx年3月份，經(jīng)歷了很多的變化和變動，導致財務部的一些工作受到影響，本人從3月份接手財務部后經(jīng)過了詳細深入了解，特擬定20xx年財務部工作規(guī)劃。
第一、財務部組織機構規(guī)劃圖。
財務部組織機構圖：
規(guī)劃思路：
1、公司所有資產(chǎn)包括三種形式：貨幣資金、庫存物資、各項資產(chǎn)。這三種形式構成了財務部工作三大板塊。
2、三個板塊之間管理相對獨立，考慮設立相對獨立的組織形式進行管理各類業(yè)務。
3、財務部主任崗位是推進財務管理工作的核心，通過制定各項規(guī)章制度及內部控制流程，完成對下屬三個板塊的管理。
4、三大板塊之間的關系。貨幣資金管理通過會計核算自身不同崗位設置實現(xiàn)監(jiān)督和控制，資產(chǎn)管理和庫房管理通過會計核算實現(xiàn)監(jiān)督管，通過對物資和資產(chǎn)管理監(jiān)控公司貨幣資金的運動方向。把三者視為統(tǒng)一又相互制約的整體來考慮，最終實現(xiàn)財務管理水平提升。
第二、20xx年財務部首要的工作任務就是從前面的陰影中走出來，使財務部迅速恢復正常工作的前提下，然后在進一步提高工作準確率和效率。
財務部計劃從以下幾個方面著手工作。
一、迅速調整，恢復財務部的正常工作狀態(tài)。
1、重新整理對外報送的各種報表，將沒有報送報表迅速補報。確定各種報表的聯(lián)系人和報送時間及數(shù)據(jù)要求。
2、設立統(tǒng)計崗位負責與統(tǒng)計部門對接，保障統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送工作順利開展。制定數(shù)據(jù)統(tǒng)計的方法和口徑，每月完成各種表格和數(shù)據(jù)的匯總工作。目前本崗位先由公司有統(tǒng)計資格的人員兼任，待財務部工作進入正常工作狀態(tài)后，選擇財務部人員通過培訓取得統(tǒng)計資格后兼任此崗位。
3、提高財務部工作的計劃性，通過定期會議的形式安排工作計劃及重點工作部署。利用周六半天的時間安排培訓及召開部門會議。培訓以學習提升業(yè)務素質為主，同時加入對部門新增流程、改進流程等內容進行學習。會議主要為總結本周工作以及下周重點工作安排等。
4、嚴格檢查各崗位工作情況，通過日報表嚴格監(jiān)控各崗位工作狀態(tài)。主要思路為：對各崗位當天工作進行檢查，會計主要以憑證為主，出納員以貨幣資金明細賬和日報表為主，保管員主要日報表報送和出入庫準確及時為主。
5、加強對日常業(yè)務監(jiān)督和管理，尤其是原始單據(jù)和賬務處理及時性。對于日�，F(xiàn)金報銷主要監(jiān)督當日是否完成處理，銀行業(yè)務日常處理原則為次日處理完畢。出納員次日將銀行原始單據(jù)從銀行取回并附在記賬憑證后面。對于庫房業(yè)務，首先以完善保管員手工帳為主，逐步規(guī)范，最終實現(xiàn)賬務與實物相符。
二、20xx年計劃調整改進如下工作
1、建立和規(guī)范公司科目體系、會計操作細則等制度。規(guī)范公司各項業(yè)務財務處理流程。具體操作思路是：由各個崗位擬定各種類型業(yè)務的標準處理流程，最后進行匯總綜合平衡形成業(yè)務操作手冊。各項業(yè)務手冊出來后再形成公司標準科目體系。
2、庫房管理制度。主要內容：現(xiàn)場管理制度、出入庫制度、盤點制度。根據(jù)物資特性進行分類管理，加強對出入庫的管理和監(jiān)控，逐步提高庫房管理的準確率和及時率。庫房物資是每個公司管理重點，而我公司由于目前基本上處于手工操作模式，所以管理難度將會比較大。具體思路是首先要取得我們公司的實際庫存到底是多少，加大力度監(jiān)管保管員賬務真實性和及時性。同時結合GMP的相應管理要求，實現(xiàn)現(xiàn)場規(guī)范管理及出入庫管理。
3、關于公司借支制度。主要內容：借支流程、額度控制制度。通過對個人借款流程和額度的監(jiān)控，提高報銷及時性，降低資金被占用的周期。具體思路是：先對前面欠款進行清理對賬，在相應的結果上確認簽字，并限期歸還借款。嚴格執(zhí)行“前帳不清，后款不借”原則。加強對各項開支的計劃管理，保證借款額度與實際開支吻合。
4、研究開發(fā)費的歸集。在仔細學習政府各項規(guī)定的前提下，重新制定或調整研究開發(fā)費歸集方式和賬務處理方式。其主要思路是：研究開發(fā)費實現(xiàn)日常完全歸集，加強公司對研究開發(fā)費的計劃管理和準確核算，爭取達到政府要求，使公司享受所得稅加計扣除優(yōu)惠政策。
5、爭取在20xx年初步建立公司各項資產(chǎn)管理制度。除貨幣資金及庫存物資以外各項資產(chǎn)的管理制度。主要思路：對公司各項資產(chǎn)進行科學分類，采用不同方式進行分別管理，重點控制大額資產(chǎn)或者對生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響資產(chǎn)，充分明確經(jīng)管部門、財務部門等相應責任，最大程度保障公司資產(chǎn)完整。在必要的情況下會同其他部門制定相應資產(chǎn)維護及維修等制度。
6、其他管理制度。主要內容：支票管理、工資、報銷等方面。通過各種方式方法杜絕在不確定收款人或者不確定金額的支票借支，堵住管理漏洞以及降低風險。在工資以及其他人力成本的管理上應交由人力資源部進行制作和管理，在此項工作上財務部負責審核，在工資計算、與公司往來情況、公司制度執(zhí)行等方面上是否完全符合規(guī)定進行把關。在報銷上，對報銷時間、不準許代報銷、原始單據(jù)要求等方面做出規(guī)定，以規(guī)范公司財務管理。
第三、完善會計系統(tǒng)內部控制制度
1、健全各項財務監(jiān)管制度及監(jiān)管措施。從公司角度規(guī)定各個崗位必須做的監(jiān)督工作，切實讓各個崗位履行職能。確定財務流程控制的關鍵點，以及在關鍵點上如何實現(xiàn)監(jiān)督，充分運用的原則就是下一個環(huán)節(jié)的工作人員有責任對上一個環(huán)節(jié)的工作結果進行檢查，并將關鍵點的檢查形成記錄。
2、預算控制及授權管理。實行預算管理，結合公司各項管理制度及預算工作進行授權制度完善。預算控制主要目的是對各項支出做事前控制，規(guī)范公司各項管理使之在預算之內進行，最終實現(xiàn)公司預定經(jīng)營目標，因此預算執(zhí)行需要做出授權，即在預算范圍內授權給相應管理人員，使之能夠有條件、以最高效率完成預定工作。
3、資產(chǎn)保全控制。通過建立資產(chǎn)管理制度、各種物資及資金盤點制度、資產(chǎn)保險制度等完善公司資產(chǎn)管理。
4、組織機構控制。合理確定財務部組織機構，保證規(guī)章制度的有效執(zhí)行，形成有效監(jiān)督機制保證公司內部控制機制正常運轉。合理確定財務部組織機構，同時設定合理崗位職能，進而確認財務部的關鍵制度。合理的組織形式是正常運轉的前提，關鍵制度是進行內部控制實現(xiàn)的保障。就風險來講，組織機構的是較大的風險因素，而公司的各項關鍵制度則是經(jīng)常性的風險因素。
第四、推行預算管理，提高財務管理水平。
預算管理是財務管理中重要組成部分，預算水平高低決定著一個公司財務管理水平的高低。預算需要的所有部門的共同努力來完成的。財務部擬從以下方面開展工作。
一、預算主要線條：資金預算。預算主線條就是資金，順著這一脈絡完成各部門的各項預算，最終完成預算期內的資金狀況。在預算執(zhí)行過程中也是以資金為主線進行控制，以資金的狀態(tài)反映預算進度。預算執(zhí)行完畢后分析總結仍然以資金為脈絡去分析和總結。
二、預算的具體內容：銷售預算、銷售回款預算、生產(chǎn)預算、采購預算、各部門資金支出預算、工資預算、財務資金預算。
三、預算的組織形式。成立預算小組，常務副總擔任組長，財務部主任擔任常務副組長，體系副總及部門負責人擔任組員，預算小組負責預算管理的全面推行工作。
四、預算管理總體工作步驟。預算制定、預算審批、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督、預算分析總結、預算調整。
五、預算編制形式自上而下和自下而上結合的方式。
六、預算管理最終結合授權管理共同進行，提高執(zhí)行力度和工作效率。
七、資金預算與專項預算同時進行。在推行資金預算的同時，對于重大項目設立專項預算，進行資金預算管控。
八、預算執(zhí)行過程中進行總結和提高，逐步深入，實現(xiàn)銷售收入和各項費用的明細核算，不斷地縮小核算和管理顆粒度，切實地將各項控制方法落到實地。
九、在預算執(zhí)行的過程中首先依靠手工完成各項統(tǒng)計和控制。以周為單位提供銷售回款、采購、各部門資金支付情況的進度表。隨著公司信息化進程的發(fā)展逐步地將之進入系統(tǒng)完成電腦控制，最后擺脫手工。
十、預算管理的最終目標是形成事前預測、事中反饋控制、事后分析總結三位一體的管理體系。
第五、進行公司20__年信息化建設的規(guī)劃設計工作。
一、設計以財務為核心處理模塊的企業(yè)管理及信息管理系統(tǒng)。
21世紀是信息時代，一個企業(yè)對信息的整合能力，也是管理水平高低的體現(xiàn)。財務會計模塊實質是將企業(yè)的各類經(jīng)濟信息用會計語言進行編譯后而形成的隸屬與會計范疇的信息集合，重點反映的是一段時間或者是一個時間點的狀態(tài)，會計學科的基本假設就是將連續(xù)不斷的企業(yè)經(jīng)營劃分出時間段和時間點，才能夠反映出各樣的信息，這樣的信息側重的是價值信息。這也體現(xiàn)了財務會計反映信息的局限性。因此為了更充分地反映企業(yè)的真實信息，必須以其他更為詳細的子系統(tǒng)來做補充才能為管理者提供更多更具備參考意義的信息。
二、完善各信息子系統(tǒng)的規(guī)劃設計。
主要涉及子系統(tǒng)：供應鏈系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、應收應付系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)等。這些子系統(tǒng)分別對存貨、固定資產(chǎn)、應收和應付款、成本核算、預算管理和控制進行更為具體的反映。
三、信息化系統(tǒng)各個系統(tǒng)之間功能規(guī)劃與對接設計。
這里所說的功能主要是以管理的需求為原動力，在公司的經(jīng)營管理上所需要的信息，就要通過財務會計和各子系統(tǒng)將此信息收集和反映出來。這些系統(tǒng)都不是獨立的，而是相互制約相互有聯(lián)系的，我們對各個系統(tǒng)之間的關系理順其實就是在理順管理。信息是需要途徑走出來的，只有將這些系統(tǒng)的脈絡理順才能給我們想要的信息建立一個輸出的通道。
四、結合信息化系統(tǒng)提出財務核算體系規(guī)劃。
財務會計模塊與各個子系統(tǒng)之間是相互影響相互促進的關系，子系統(tǒng)能夠推動財務會計模塊走向更加合理更加完善，而核算體系的規(guī)劃是集團發(fā)展的一個必要和基礎。在集團建設中財務發(fā)展規(guī)劃是最為關鍵的環(huán)節(jié)。
五、分別規(guī)劃各個系統(tǒng)的啟動的方案。
根據(jù)公司的情況，結合各個子系統(tǒng)的要求總結出適合我公司發(fā)展的啟動方案�？傊灰侠戆才乓约肮镜拇罅χС重攧詹坑泻艽蟮男判暮蜎Q心將工作做好。財務部所有員工也必將為公司的發(fā)展做出應該做的貢獻。
財務計劃書 篇5
一、企業(yè)概況
主要經(jīng)營范圍：嬰兒日用品、兒童服裝、食品、保健食品、嬰兒工藝品、紀念品、玩具、孕婦服裝、日用品、防輻射系列產(chǎn)品及健康培訓講座。
企業(yè)類型：零售
二、創(chuàng)業(yè)計劃作者的個人情況
以往的相關經(jīng)驗（包括時間）：
XX年至XX年在天津市闊佬皮業(yè)有限公司企劃部工作。主要負責公司所有的廣告宣傳及市場營銷工作。
XX年至XX年在法國合生元生物制品有限公司工作。主要負責合生元益生菌的市場銷售工作，同時通過這份工作開始近距離接觸母嬰市場，詳細了解此行業(yè)的發(fā)展趨勢及市場潛力。
教育背景，所學習的相關課程（包括時間）：
1997年至1999年畢業(yè)于天津師范大學商務代理專業(yè)。
XX年在天津市婦女創(chuàng)業(yè)中心學習SYB課程，從創(chuàng)業(yè)意識到創(chuàng)業(yè)計劃參加系統(tǒng)培訓。
三、市場評估
目標顧客描述：
主要針對孕前期、中期、晚期的營養(yǎng)與胎兒的腦發(fā)育、母乳喂養(yǎng)的技巧、產(chǎn)前準備及家庭監(jiān)護以及孕期營養(yǎng)、情緒對胎兒成長及氣質形成的影響、胎教、孕婦體操、如何迎接新生兒、產(chǎn)后恢復、如何坐好月子的知識方面的健康課程、產(chǎn)品的宣傳及銷售；其次對新生兒的洗澡與撫觸；疫苗接種的選擇與護理；嬰兒、幼兒的右腦的開發(fā)與訓練、兒童的意外傷害的預防與處理、兒童營養(yǎng)食譜、早期語言訓練、預防兒童肥胖、利用玩具幫助寶寶的智力開發(fā)、在游戲中增加寶寶的智力、兒童氣質與良好人格塑造、如何對待寶寶的壞習慣、抓住寶寶學習的各階段的關鍵時期及如何讓孩子有一個健康的體格等方面的健康課程、產(chǎn)品的宣傳及銷售工作。
市場容量或本企業(yè)預計市場占有率：
目前市場上針對與這些方面屬于少數(shù)，很多家庭在孕前期、中期、晚期的胎教、營養(yǎng)免疫方面的健康常識、及生活中應注意的事項及新生兒、嬰兒、幼兒的營養(yǎng)免疫方面的健康常識、情商、智力開發(fā)及家長如何引導方面屬于盲區(qū)。通過課程的引導，使父母更加了解孩子每個成長階段的需要，關鍵時期給予關鍵培養(yǎng)，在孩子健康的體質基礎上鼓勵孩子的想象力和創(chuàng)造力開發(fā)孩子潛能，從而建立孩子的自信心。讓孩子和同伴一起玩，和父母一起玩，幫助孩子最大限度的發(fā)揮潛能。在玩的同時可以大大促進孩子智力和情感的發(fā)育，通過親子互動的形式使父母和寶寶建立良好的親子關系；過對玩具的操作滿足寶寶的好奇心，完成對技能和智力的訓練目的；通過和同伴的交往，使寶寶建立最初的社會情感；通過對爸爸媽媽的培訓，使爸爸媽媽懂得如何做一名英明的父母。通過系統(tǒng)地引導，使父母有了收獲，讓寶寶聰明健康的成長，所以每一位熱愛自己的家庭，愿意關注孩子健康成長，想做一名成功的家長是愿意接受這種營銷方式的，因為這種方式給更多忙于工作的父母提供了太多的方便，使他們在不同的關鍵期可以得到不同知識的獲取，所以更多家長是愿意接受的。
競爭對手的主要優(yōu)勢：
1、目前市場上的競爭對手主要是一些外資的親子樂園，他們資金實力足聘請非常有名的教授或營養(yǎng)講師做名人效應。
2、店鋪面積大，裝修環(huán)境，造型精致，場地較大，可設有大型兒童活動場及家長休息區(qū)。
3、由于資金較為充足，所以鋪天蓋地的派發(fā)廣告，在宣傳上大做文章，會員制等促銷模式搞得非常成功。
競爭對手的主要劣勢：
1、由于店員較多，人員流動性較強，管理較為混亂，業(yè)務員之間為了爭取客戶互相進行降價銷售，從而擾亂企業(yè)的價格體系，降低客戶信任度。
2、客戶交了費用后，由于后期服務跟不上，導致顧客滿意度大大降低。
3、由于外部裝修環(huán)境好，廣告力度大，所以對每個家庭的收費標準相應較高，中收入家庭只好望而卻步，而高收入家庭往往追求享受和服務，服務不到位往往降低了顧客回頭率。
財務計劃書 篇6
編者按：醫(yī)院總業(yè)務量大致恒定（指醫(yī)保總量恒定）的情況下，財務贏利結構顯得成為重要，我院主要是醫(yī)、藥的比例結構，以去年為例，這些指純業(yè)務比例，藥品收入、醫(yī)療為分別65%與35%，而藥品收入成本占74%，另加上交藥品收入的5%，共計79%，而醫(yī)療收入成本占10%，且全年計提超勞務都在這一塊。進中心人員有顧慮，怕經(jīng)濟上吃虧，財務組配合領導，把改革意義講透，主要是已有人員編制不動，改革是引入機制，并非侵害他們的利益。人員進入中心之后，會出現(xiàn)管理上的銜接問題，我們財務組多與中心工作人員聯(lián)絡，同時充分發(fā)揮管理員曹娟的管理職能。去年，我院治療項目電腦化管理，基本鋪開，再院本部、川北兩大塊都實施，且運行效果不錯，完全達到了物價局提出的明細化要求，我們采取的是先在院本部開展，在運行中發(fā)現(xiàn)問題，隨時解決，逐步鞏固、熟練，再在川北實施，逐個展開，穩(wěn)步推進。
新年伊始，結合當前形勢，制訂今年工作計劃：
一、醫(yī)院總業(yè)務量大致恒定（指醫(yī)�？偭亢愣ǎ┑那闆r下，財務贏利結構顯得成為重要，我院主要是醫(yī)、藥的比例結構，以去年為例，這些指純業(yè)務比例，藥品收入、醫(yī)療為分別65%與35%，而藥品收入成本占74%，另加上交藥品收入的5%，共計79%，而醫(yī)療收入成本占10%，且全年計提超勞務都在這一塊，由此得出1%，即37.1萬，如是增醫(yī)療收入1%，成本僅3.71萬，贏利7.8萬，兩者相差25.6萬，同樣以去年為例，藥品收入一季度、二季度、三季度、四季度分別為62%、61%、65%、74%，去年一季度是比較正常的，二季度為非典期，三季度過渡期，四季度追醫(yī)保數(shù)，因此二、三、四季度均列為不正常，因此說今年醫(yī)、藥比例定為38:62是可信的，我也希望通過領導能調節(jié)到這個比例，我希望在比例結構達到目標時，每月能超計劃數(shù)5%，這樣今年預計超180萬左右，在最后兩個月適當控制藥品處方，此時，醫(yī)、藥比例將更佳，而今年計劃數(shù)呈略超狀態(tài)，醫(yī)、藥比例希望達31:69，此時將貢獻利潤100左右，我將每月結果報告領導。
二、收款、掛號進后勤服務中心馬上實施，真正改革到誰的頭上，各種思想都會涌現(xiàn)，發(fā)牢騷也是難免的，我作為財務組長，應配合領導作好工作，受點氣，委屈點是正常的，權當是為改革做點貢獻。
1.進中心人員有顧慮，怕經(jīng)濟上吃虧，財務組配合領導，把改革意義講透，主要是已有人員編制不動，改革是引入機制，并非侵害他們的利益。
2.人員進入中心之后，會出現(xiàn)管理上的銜接問題，我們財務組多與中心工作人員聯(lián)絡，同時充分發(fā)揮管理員曹娟的管理職能，傾聽他們的意見，配合醫(yī)院領導完成開展的各項工作，在工作過程中，發(fā)現(xiàn)問題，隨時解決，并按要求每月對托管人員評定優(yōu)劣而打分向中心匯報，財務組在業(yè)務上多指導，使這一工作平穩(wěn)過渡。
三、去年，我院治療項目電腦化管理，基本鋪開，再院本部、川北兩大塊都實施，且運行效果不錯，完全達到了物價局提出的明細化要求，我們采取的是先在院本部開展，在運行中發(fā)現(xiàn)問題，隨時解決，逐步鞏固、熟練，再在川北實施，逐個展開，穩(wěn)步推進，今年同樣采取這一方法:本文由為您搜集.整理~，預備先后在東苑、廣粵、長春等各點推廣，推進一個，成熟一個，預計全部實行醫(yī)療項目電腦管理。
四、去年我院制訂了每季、每月計劃醫(yī)保用量，雖然，以后在實施中偏離較大，應了古俗言“人算不如天算”，主要是不可抗力的“非典”事件影響，在最后一季度中，準備抓回計劃量的，醫(yī)保局又出臺了一個“乙類藥”自負10%的政策，干擾了計劃的實施，但通過年初制訂這一計劃，大致上能做到胸中有數(shù)，而不是無軌電車，開到哪里是哪里的計劃用醫(yī)保量，一旦醫(yī)保局下達到我院全年醫(yī)保用量，我們財務組將在醫(yī)院領導指導下，制訂一個較為詳盡的各部門按時間的計劃用量，做到胸中有數(shù)。
財務計劃書 篇7
財務部本著以公司資產(chǎn)經(jīng)營考核為目標，增收節(jié)支，強化成本控制，以現(xiàn)代化財務管理為目的，全面推進財務經(jīng)營管理信息系統(tǒng)，作一些見解與建議的看法。
20xx年公司財務工作要重點抓好以下工作：在公司各部門的領導下，認真落實千卓公司的長遠目標，強化資金管理和運作，防范和化解財務風險，確保公司可持續(xù)發(fā)展；制定崗位職責、完善業(yè)務操作規(guī)程流程、加強各項制度落實工作，我們不但要抓發(fā)展更要考慮經(jīng)濟效益，更加要節(jié)省浪費，控制各項不必要的費用和生產(chǎn)成本費用。要把降低成本作為加強公司經(jīng)營管理的一項重要工作來抓。
1、財務部：資產(chǎn)負債表、利潤表、費用明細報表、材料用量分析報表、部門費用匯總及明細報表、應收應付款報表。
財務部是在總經(jīng)理的領導下開展工作。財務部人員應遵守公司有關規(guī)章制度，嚴格按照財務管理制度執(zhí)行，認真完成本職工作嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕浪費及不合理開支。財務人員更要以身自責、堅持原責當好公司的參謀。
�、� 財務部目標：新建賬套初始化，建立完整的期初數(shù)據(jù)。公司各部門要全力配合與支持財務的工作，財務部建立所有期初應負款數(shù)據(jù)及其他的數(shù)據(jù)、業(yè)務部與財務部配合建產(chǎn)所有應收款期初數(shù)據(jù)、人事行政部對全公司所有的資產(chǎn)進行盤點、倉庫對所有材料及入庫的半成品、產(chǎn)成品進行大盤點建產(chǎn)庫存期實數(shù)據(jù)、生產(chǎn)部對所在本部各生產(chǎn)車間進行盤點建立所有在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品期初數(shù)據(jù)。及時完成財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據(jù)，基本上要滿足公司各部門及外部有關單位對財務部門的財務要求。
�、谪浛钪Ц冻绦颍汗⿷烫峤粚~單財務審核入庫單及單價數(shù)量確定無誤后填寫貨款支付表—財務主管審核—總經(jīng)理批付簽字—出納付款。貨款結算必備的單據(jù)：
a、工廠入庫單及原材料商的送貨單作付款申請憑據(jù)。
b、供應商對賬單。
�、圪M用申請預算明細表：各部門發(fā)生費用做好事先申請，即費用發(fā)生前均應做好事先申請，要求填寫《費用申請表》，由發(fā)生部門先按照相應的審批權限，經(jīng)相關的領導審核簽字后，提交到財務部審核。財務務應嚴格控制，對一些不合理、超預算指金額的有權上報總經(jīng)理，查明原因是否合理，否則不得報銷。
�、芙榻B新員工入廠介紹費，從其員工入廠之日起做滿3個月后發(fā)放到介紹人的工資里。被介紹進廠的員工從入職開始未做滿6個月的按工廠制度從介紹人工資中扣回介紹費。新員工入廠補助費，從新員工入廠之日起做滿3個月后分二次發(fā)放到其工資里。如未做滿1年的按工廠制度從其工資中扣回新員工入廠補助費。
�、萁⒇攧罩贫燃百M用報銷流程制度。
2、行政人事部：薪酬制度標準、績效考核制度標準。
從各部門人員崗位的配備是否合理的情況下，由人事行政部制作人員崗位職責表，開展各部門員工調查設置部門崗位配置計劃表，設置部門與個人月按績效考核制度，嚴禁員工拿高崗位的報酬而從事低崗位的工作和閑人崗位多付費的工作，能者上庸者下。建立對內具有公平性，對外具有競爭力的薪酬制度，根據(jù)《勞動法》和國家有關政策規(guī)定，并結合本廠的實際情況，及相關政策，公司重新制定人員薪資標準和員工薪資管理辦法（包含計件人員的保底工資標準）。通過動員、組織和帶領員工積極參與公司的各項管理，積極投身與公司的管理生產(chǎn)和發(fā)展工作，用合理的資源完成公司長期的生產(chǎn)經(jīng)營目標，促進公司經(jīng)濟效益的提高。
3、開發(fā)部：工序報價表、成本報價表（材料部分）、面（含里皮）料用量定額表。
開發(fā)部對本公司生產(chǎn)制作流程的每一道工序進行單價打樣，提交財務部分析并經(jīng)總經(jīng)理審核批準，計件員工按工序報價單計算產(chǎn)量工資。工序報價單一式三份開發(fā)部、生產(chǎn)部、財務部各執(zhí)一份（在生產(chǎn)前必須提交工序報價表）
開發(fā)部除一些特殊的材料可以外購外，所有材料必須從大倉領用，倉庫嚴格打材料出庫單按金額、數(shù)量分門別類填寫，月末上交財務部，月末由財務部核算開發(fā)費用統(tǒng)計表。（一式三份，總經(jīng)理、開發(fā)部、財務部各一份）
開發(fā)部每星期根據(jù)開發(fā)出的鞋子制作用量核算定額表，提交生產(chǎn)部、生管部、倉庫、財務部。生管部根據(jù)用量定額表進行下單采購，生產(chǎn)部根據(jù)用量表領用材料。財務部根據(jù)用量定額表進行監(jiān)督采購數(shù)量及生產(chǎn)的損耗，月末制作材料用量分析表
4、生產(chǎn)部：收發(fā)存報表、生產(chǎn)日報表、月末盤點表。
收發(fā)存報表生產(chǎn)車間每一部門下班前提交生產(chǎn)日報表生產(chǎn)部主管，生產(chǎn)部主管每日按各部門總產(chǎn)量上報總經(jīng)理（或發(fā)在我們公司QQ群里)，月末各生產(chǎn)車間都要提交當月<收發(fā)存報表>交財務部審核當月產(chǎn)量及生產(chǎn)工人工資總成本。<收發(fā)存報表>在次月3號前提交財務部。注明：生產(chǎn)訂單號、貨號。
5、生控采購部：報價單、月末材料應購與實購對比表。
①大貨材料如：皮料、里皮、大底中底和鞋楦、包裝、膠水、常用輔料等，采購原則：先報價后采購。生管對供應商下新的材料訂單，生管和采購第一時間與供應商協(xié)商制定材料報價單，供應商提交報價單后，生管和采購應注明本次報價表所訂材料屬那批次貨。報價單再提交財務部審核價格是否合理，財務部有權對所訂材料對市場查詢提供總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批后財務回傳供應商，報價單一式三份，生管、倉庫、財務各執(zhí)一份，以存?zhèn)浒浮?/p>
�、谏懿少徃鶕�(jù)已審批的銷售訂單用量進行采購，不得超出訂單用量的千分之五，如有超常計劃外超額采購的物料，必須經(jīng)相關領導審批同意，才能辦理外購及辦理入庫手續(xù)，生控部采購必須對所購貨物質量及數(shù)量負責。
③現(xiàn)金零星材料的采購管理除開發(fā)以外，任何大貨、補料、增加用量所需耗材必須生控下采購訂單，原則上無訂單不報銷。采購數(shù)量的控制：采購前由倉庫查明是否有庫存，杜絕多買多購。采購金額的控制：財務建立皮料，輔料價格體系檔案，及時反映物料價格變動情況，若發(fā)生價格上漲等情況，財務有權對采購經(jīng)銷商進行核查，同時（如查出個人原因超出常價的，由個人承擔超出費用）采購應在采購規(guī)定日期內完成采購工作，不得以價格未確定為由拖延購買影響生產(chǎn)。采購見到公司批準的“采購訂單”，先去詢價，2天之內上報采購價格（由客戶提供報價單），價格由總經(jīng)理確認，價格未確認不得報銷。特殊原因必須先行購買的，第一時間先給總經(jīng)理打電話確認價格之后購買，回公司后再補“價格確認”流程。無確認，不報銷。購買的特殊材料，如：新皮料、市場壟斷皮料（客戶確認，僅一到二家商戶有售）必須提供該供應商資料以作備案。（如：供應商名稱/聯(lián)系人/聯(lián)系電話）
�、茉履└鶕�(jù)開發(fā)部提供的用量定額表制作《月末材料應購與實購對比表》上報總經(jīng)理。
財務計劃書 篇8
根據(jù)你的安排，前段時間我對公司的會計核算和財務管理現(xiàn)狀進行了細致的了解，并與有關人員及用友公司的服務人員進行了溝通，經(jīng)過認真思考和規(guī)劃，提出了以下不是很成熟的財務規(guī)劃意見，僅供參考。目的是為更好的規(guī)范公司經(jīng)濟行為和業(yè)務流程，保證資產(chǎn)的完整性及安全性，切實維護公司利益，完善公司管理，以達到公司的預定目標，從而使公司走向標準化，正規(guī)化，適應現(xiàn)代企業(yè)管理模式。具體方案如下：
一、公司基本制度建設
會計核算和管理體系健康、有效的運行，首先必須有一個完整的業(yè)務操作流程，也就是規(guī)范行為的規(guī)章制度，主要包括公司日常管理制度、財務制度（如固定資產(chǎn)管理制度、采購制度、費用報銷流程、各類單據(jù)審批流程及制度、出入庫流程、銷售管理制度等）。20xx年10月份，我們起草、制訂了材料采購和倉庫管理制度及有關業(yè)務流程，現(xiàn)在正在試行，下一步我們還要制訂和完善其他的財務管理制度和流程，以簡單、高效、規(guī)范為原則，確保各項會計核算和財務管理工作順利進行。
二、財務部門建制和人員配置
（一）財務部門工作原則：
1、工作有計劃，有落實，今日事今日畢，日清月結。
2、落實會計的核算、監(jiān)督和管理職責，堅持原則，熱情服務，友善溝通。
�。ǘ┴攧詹块T人員配置及工作職責：
崗位職責：各責任會計在完成本職工作之余，還要及時完成公司及主管交辦的其他任務。
財務總監(jiān)：
1、主持總公司財務全面工作；
2、協(xié)調集團內部、外部各單位業(yè)務工作；
3、籌融資、資金運營管理工作；
4、各分公司財務管理工作；
財務主管：在公司領導和財務總監(jiān)的領導下，對分公司財務工作負全責。保證財務部門從賬面上及時、準確、全面反映公司資產(chǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)的安全；運用財務數(shù)據(jù)實時監(jiān)控公司資金運作，提高資金的率效；及時、準確地為公司經(jīng)營管理和決策決策提供財務信息支持。并做好ERP系統(tǒng)的日常管理、總賬核算、報表編制以及納稅申報等工作。
成本會計：對公司各種成本費用的預算、控制和降低負責；對公司財務成本分析的及時性及準確性負責；做好ERP系統(tǒng)的供應鏈、固定資產(chǎn)、往來核算等工作，并做好與公司各部門統(tǒng)計人員的對接、指導工作。
出納：主要負責公司的資金管理、收付款業(yè)務、銀行業(yè)務等，及時登記銀行和現(xiàn)金賬。定期進行盤點和與財務對賬，做到日清月結。
資金主管：協(xié)助財務總監(jiān)做好公司籌融資工作，積極協(xié)調與各銀行的關系，及時辦理銀行與企業(yè)間的各種手續(xù)，保證工程項目和生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要，確保企業(yè)信用無不良記錄和企業(yè)利益不受損。
審計、預算主管（此崗位可根據(jù)發(fā)展需要設置）：
1、協(xié)助財務總監(jiān)擬定并完善公司內部審計制度和流程，制訂年度內部審計計劃和審計方案，組織實施各項審計工作，并出具審計報告，配合外部審計機構的審計工作。
2、協(xié)助財務總監(jiān)建立公司預算管理體系，指導各部門編制年度、月度預算，匯總編制企業(yè)各項預算，并監(jiān)督、考核各項預算的執(zhí)行情況，定期進行修正、完善，確保企業(yè)的戰(zhàn)略目標圓滿完成。
三、業(yè)務流程
注：其他業(yè)務流程，見《采購和倉庫管理制度及業(yè)務流程》。
四、積極推進ERP系統(tǒng)的實施工作
公司已投資建立了ERP系統(tǒng)，關鍵是如何讓ERP系統(tǒng)發(fā)揮出應有的作用？是我們需要關注的問題�，F(xiàn)在天成化工是手工帳和U8系統(tǒng)帳并行的，這樣做的好處就是保證了財務數(shù)據(jù)和資料的安全，但也制約了ERP系統(tǒng)的實施，我們需要下決心甩掉手工帳，學習和應用ERP系統(tǒng)先進方法，規(guī)范各項業(yè)務流程和會計核算方法，逐步提升核算和管理水平。
用友ERP系統(tǒng)的崗位設置比較細致、復雜，適合不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)使用，各崗位間的聯(lián)系和監(jiān)督職能比較完善。根據(jù)公司的實際情況，我們可以根據(jù)“簡單、高效、規(guī)范”的原則選用部分模塊（崗位），來滿足核算和管理需要，但崗位設置也不能過于簡化，像庫管員和統(tǒng)計一人兼職，不利于管理，也制約了ERP系統(tǒng)的實施，一個人忙不過來就完全依賴手工帳進行統(tǒng)計和填報報表，ERP系統(tǒng)事后錄入，也比較滯后，這樣也就體現(xiàn)不出來會計軟件的優(yōu)越性了，反而增加了他們的工作量。
在新項目的會計核算和財務管理工作中，從人員配置到業(yè)務流程，更需要規(guī)范化操作，以便提高效率，為管理層及時提供準確的決策數(shù)據(jù)，使公司盡快適應現(xiàn)代企業(yè)管理模式，為公司的發(fā)展保駕護航。
以上是我對公司財務規(guī)劃的一點建議，由于本人來公司的時間短，水平有限，方案中肯定存在很多問題和不足，望領導給予批評指正，謝謝！
財務計劃書 篇9
第一部分：財務工作
一、財務基礎工作
�。ㄒ唬┲贫ㄘ攧罩贫燃跋嚓P流程執(zhí)行標準。
1、從公司實際出發(fā)依據(jù)《企業(yè)會計準則》制定公司財務制度。
2、制定各項財務工作的執(zhí)行流程及規(guī)范標準。
3、尋求創(chuàng)新和突破，細化和改善財務管理工作中各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、管理職能。
4、完善內部控制，不斷查找財務工作中存在的漏洞，對發(fā)現(xiàn)的問題及時上報總經(jīng)理，并對應完善相關制度。
�。ǘ⿺M定財務人員配置及崗位職責
1、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財務部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責、工作標準、考核制度。
2、按照規(guī)范、精細、科學的標準提升會計人員綜合素質和強調工作的主動性以提升財務部整體工作水平。
3、以培訓帶動基礎工作的落實。
20xx年有目的、有步驟的對公司財務人員進行基礎工作的培訓，預計在4月份在進行會計人員的后續(xù)教育培訓。主要選取會計基礎工作方面的內容加以學習，使會計人員認識到會計基礎工作的重要性，及時掌握財務信息。能夠更好地開展會計工作。
�。ㄈ⿻嫼怂愎芾�
1、進一步規(guī)范會計科目按照公司業(yè)務的具體需求，依據(jù)《企業(yè)會計準則》科學合理地對會計科目進行歸類，規(guī)范會計科目的使用方法，從而使會計科目更具有科學性、一致性、
2、理順現(xiàn)金收支、款項結算流程
為保證現(xiàn)金收支的安全性、合理性。避免在支付現(xiàn)金環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，規(guī)定經(jīng)辦人員必須填寫現(xiàn)金、費用支付單據(jù)，寫明支付原由，并必須經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字，再經(jīng)集團營運中心總經(jīng)理審批、集團總經(jīng)理方可支付。使現(xiàn)金按標準管理，做到有據(jù)可查，避免收付風險。印刷款結算方面，結算單據(jù)按月進行細致對賬審核，各項費用做到嚴格審核，不錯一筆費用。
3、加強財務指標分析力度
�、侔磿r完成月度、季度、年度的財務分析報表，上報數(shù)字做到零差錯。
②20xx年重點針對五大版塊收入、費用、利潤三項指標著重進行分析。
③通過高質量的財務分析為企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供重要依據(jù)。
4、落實會計檔案管理制度
至20xx年我公司成立已4年所涉及的會計檔案累積增多，必須制定執(zhí)行會計檔案管理制度，將會計檔案分別歸類，按序存放。嚴格履行會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度。
二、財務管理工作
（一）強化財務監(jiān)管職能
1、加強對印刷品存貨的監(jiān)管
為保證庫存的準確性？財務部每月對印刷品牌的庫存與廠家進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以及時反饋和解決。
2、挖潛創(chuàng)新、開源節(jié)流。加強對收入、費用的監(jiān)管
①在挖潛增效方面，積極地將好的建議、意見上報總經(jīng)理？②對經(jīng)營中存在的不合理費用支出及時做出反映并上報總經(jīng)理，力爭費用支出的合理性？③監(jiān)督五大版塊的收入情況，避免收入損失風險。
3、加強對人員調動和工作交接的監(jiān)督針對各崗位工作的特殊性？相關人員如果變動？必須履行嚴格的工作交接手續(xù)？列清移交事項？交清貨品、錢、物？并由主管領導監(jiān)交。
�。ǘ┘訌姲踩芾恚沤^安全隱患，安全是企業(yè)正常經(jīng)營的前提和重要保障，安全工作應常抓不懈。作為資金的管理部門，進一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規(guī)范化的管理之中。
1、增強全員的安全防范意識？宣貫公司各項安全管理制度？積極參加公司舉辦的各類安全知識講座？熟練掌握安全器具？進行安全隱患排查？杜絕隱患發(fā)生？
2、保證資金、系統(tǒng)、有價票據(jù)、印鑒、發(fā)票等安全？
第二部分：其他工作
一、完成領導布置的其他工作。
二、配合其他部門完成集團各項指標。
為全面搞好20xx年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
�。ㄒ唬└鶕�(jù)上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。
預算管理作為財務管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。
（二）結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局（公司）下達的各項指標。
今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進一步凈化與整合。結合市局（公司）貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點和煙站進行對外租賃；認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負債結構，降低企業(yè)資產(chǎn)負債率。根據(jù)上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
�。ㄈ├^續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓，提高會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅實的基礎。
總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻！