財務檢查自查報告（精選8篇）
財務檢查自查報告 篇1
一、專項活動組織與開展情況
(一)根據工作方案,公司對本次專項活動作出如下組織部署:
1、公司總經理組織召開動員會并作出具體部署,要求工作小組高度重視本次專項活動,切實查找存在問題與不足,制訂整改措施并逐項落實到位,使公司財務會計基礎工作得到進一步提高。
2、公司財務負責人組織相關人員認真學習深圳證監(jiān)局《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》(深證局發(fā)[20xx]1號)(以下簡稱《專項活動通知》)、《關于填報<深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作調查問卷>(以下簡稱《調查問卷》)、《關于深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)和公司現(xiàn)有的各種財務制度與文件。
3、公司財務負責人布置專項活動工作安排,就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署,要求相關人員按規(guī)定時間認真完成自查內容,形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。
4、公司審計室按照工作方案的要求,制訂審計計劃并及時開展審計。
(二)根據工作方案,本次專項活動開展情況如下:
1、公司財務人員根據《調查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內容,開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告
2、財務部副經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核,對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查,并提出相應的自查核查結果,提交財務負責人審核。
3、財務負責人對財務部副經理的自查結果進行了審核,對自查底稿的內容完善提出指導意見,要求財務部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求,財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。
5、審計室按照制定的審計計劃,依據深圳證監(jiān)局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核,并就與財務控制相關內容進行審核,同時向審計委員會報告專項活動開展情況,聽取審計委員會對自查工作的指導。
6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經理作出全面匯報;審計室就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議,并向總經理作出通報。
7、根據自查情況與內部審計情況,形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查內容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施
依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規(guī)定,公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設、財務信息系統(tǒng)使用和控制、財務會計內部管理控制等方面的財務會計基礎工作較為規(guī)范,同時按相關文件的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善。為此,提出以下整改措施、整改期限和整改責任人,認真加以落實:
(一)關于財務人員專業(yè)培訓方面存在問題:會計人員的專業(yè)培訓需要進一步加強。整改措施:財務部將根據會計人員實際情況制訂會計專業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規(guī)、關務知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃,同時安排財務人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓。整改期限:20xx年9月30日前,并長期堅持。
(二)關于財務管理制度方面開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告存在問題:(1)公司尚未建立財務會計相關負責人管理制度,未對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規(guī)定;(2)《公司財務管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;(3)未專門對公允價值計價、資產減值和預計負債制定標準與程序;(4)《公司財務管理制度》中僅僅規(guī)定了原則性的責任追究條款,缺乏可操作性。整改措施:根據《公司財務管理制度》等有關規(guī)定,擬定《公司財務負責人管理制度》,提交公司董事會審議批準;擬修訂《公司財務管理制度》,對親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定;根據對公允價值計價、資產減值和預計負債核算要求,制訂出可操作性的標準與程序;擬修訂《公司財務管理制度》中的責任追究條款,對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規(guī)定,且責任追究與財務負責人的績效考核掛鉤。
(三)關于財務信息系統(tǒng)建設方面存在問題:財務人員對金蝶財務軟件K3-V10.4版本的一些功能運用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施:財務負責人組織財務人員進行會計電算化知識全面業(yè)務技能與操作技巧的專門培訓,同時與金蝶財務軟件的售后技術支持加強聯(lián)系,獲得其技術指導和支持。
(四)關于財務會計內部管理控制方面存在問題:財務部與客戶的對賬書面確認執(zhí)行不到位。整改措施:財務部對重點客戶核對銷售貨款,并書面確認核對結果。
整改期限:20xx年7月31日前
整改責任人:財務總監(jiān)梁新輝、審計室負責人王秀玲通過專項活動的自查階段工作,進一步提高了財務人員對規(guī)范財務會計基礎工作重要性的認識,加強了財務會計基礎工作系統(tǒng)性學習。對查找到不足之處,公司將嚴格按照整改措施認真加以落實。
財務檢查自查報告 篇2
x局：
在這次財務大檢查中，我們根據有關部門的部署，成立了檢查領導小組，由主管財務的副經理任組長，以公司財務部為主，對本公司和下屬分公司的財務收支情況進行了認真地自查，在自查過程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題，現(xiàn)將自查報告如下：
1.去年年初，因流動資金極度緊張，經有關部門同意，將局里給的外匯額度萬美元由省外調劑中心調出，所得人民幣xx萬元列作流動資金；
2.以前年度曾賣出過一部分調劑外匯，買賣過程中取得的利息收人x萬元，掛賬應付款，上年未從應付款賬戶直接調至專用基金賬戶，列作生產發(fā)展基金；
3.有一部分銷貨款計x萬元掛賬應付款結轉下年度，未體現(xiàn)在當年的銷售實現(xiàn)；
4.全年支付勞務費現(xiàn)金xx萬元，支出方向是用于裝卸貨物；xx萬元，業(yè)務員交際經費xx萬元，其他零星支出xx元；
5.午餐補助，每人每天xx元，金額列支企業(yè)管理費。按規(guī)定每人每天只能列支xx元，全年超列金額xx元。
以上1一5項金額合計xx萬元。
特此報告。
財務檢查自查報告 篇3
財務檢查自查示范報告(1)根據美聯(lián)社的統(tǒng)一安排和安排，我組一批人對xx年X月X日至xx年X日經營成果真實性指標進行了全面檢查。這一核實的主要事實如下:
一、基本信息
現(xiàn)有營業(yè)網點(主代理)、信用代理點；注冊正式員工，非正式員工，包括代理人。截至20xx年底，協(xié)會各項存款余額為萬元，比20xx年初凈增萬元，增長%，協(xié)會計劃完成%。各項貸款余額為萬元，比年初凈增萬元，完成工會計劃的%。不良貸款1萬元，比年初凈減少1萬元。剔除央行票據置換貸款，實際凈減少1萬元，占聯(lián)盟計劃的%，較年初下降個百分點。在貸款總額中，逾期貸款、呆滯貸款和不良貸款分別為萬元，分別占全部貸款的%、%和%。全年財務收入萬元，比上年增加萬元，增幅%，其中貸款利息收入萬元，手續(xù)費收入萬元。財政支出億元，比上年增加億元，增長%。其中，存款利息費用1萬元，營業(yè)費用1萬元，手續(xù)費費用1萬元。全轄區(qū)賬面利潤為人民幣萬元，比上年減少人民幣萬元，完成了4%的市級關聯(lián)計劃。貸款收益率為%，營業(yè)費用率為%，人均費用為萬元，資本充足率為%，固定資產占比%。
據盡快調查，在20日，根據本地區(qū)的實際情況，協(xié)會采取了一系列改革和發(fā)展并重的有效措施和方法，取得了一定的成績�？偟膩碚f，業(yè)務運營發(fā)展良好，存貸款都在蓬勃發(fā)展。信用社實力進一步增強，信譽提高，經營成果相對真實。然而，信用社的內部管理和會計核算仍存在一些不足。
二、存在的問題
(一)財務問題
1.有些費用沒有進入當期成本。一、當年購買的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等。)以及當年繳納的安全防衛(wèi)費用(防彈玻璃、防盜門等。)共計1萬元，未計入當期費用賬戶進行核算，而是在美聯(lián)社賬戶的往年應計建設資金中列支1萬元，在美聯(lián)社儲蓄存款賬戶中列支1萬元。其中，1萬元用于沖抵1391預付款的家具費用，1萬元用于購買聯(lián)合招待所的家具，1萬元用于預付聯(lián)合招待所的裝修費用。(協(xié)會銷售部位于5321-低值易耗品展位？噓，兄弟，喊？無聊恐慌？金額為人民幣10，000.00元，并附兩張發(fā)票，通過小區(qū)內往來劃入活期儲蓄存款。存款人姓名為，存款證號為，于年月日支取，本息合計人民幣10，000.00元，存入營業(yè)部活期儲蓄存款賬戶，戶名為，賬號為。年月日，存款結息并繳納所得稅人民幣，實際余額萬元。6月到6月一共花了1萬，現(xiàn)在賬戶：萬多。檢查結束后，指示聯(lián)盟銷戶，余額納入聯(lián)盟大賬戶管理)。二、當年費用不計入當期損益核算。比如， 在同日，2642科目管理部門統(tǒng)籌基金用于減少5321科目的業(yè)務推廣費1萬元。
2.費用累計不夠準確
(1)減少核銷，增加壞賬準備。年初全轄余額萬元，當年應核銷，實際核銷萬元，核銷不足萬元；年末各類風險資產余額萬元，壞賬準備余額應達到萬元，實際余額萬元，壞賬準備多萬元。
(2)應計福利金錯誤。年賬面利潤10000元，增加項目:網絡攤銷費10000元，計算機中心運營費10000元，新增壞賬準備10000元，月末發(fā)放銀團貸款，壞賬準備計提作為利潤。減免項目:減征或免征2%的營業(yè)稅和附加稅1萬元，特殊票據應收利息提高1萬元，呆賬核銷減少1萬元，實際計提效益獎勵基數為1萬元，扣除%的企業(yè)所得稅后，協(xié)會應提高效益獎勵1萬元[(308.8-101.9)&次；30]，實際一萬元，少一萬元。
(3)職工教育經費增加1萬元。
(4)職工養(yǎng)老保險增加1萬元。原因是你協(xié)會的所有計提基數都是按當年工資總額計提的。(協(xié)會原因是歷年紅字一萬多元)。
(5)職工住房公積金增加1萬元。
(6)超額核銷應收利息1萬元。年末余額為人民幣萬元，本年核銷，年末余額為人民幣萬元。
3.限額費用已超過標準
(1)業(yè)務推廣費用超過1萬元。
(2)業(yè)務招待費超過人民幣1萬元。整個轄區(qū)一共花了一萬塊。從三個網點的抽查來看，都存在超支現(xiàn)象。
4.年末協(xié)會遞延資產當期余額為萬元，主要包括網費萬元、補充養(yǎng)老保險萬元、房屋裝修費萬元。改造費用不按規(guī)定期限攤銷，如信用社每年房屋改造費用為人民幣1萬元，當年不攤銷。
5.部分資產損失，金額達1萬元。一、委托代理資產(負債)業(yè)務預計損失1萬元。比如信用社的一萬塊錢，是農業(yè)銀行脫鉤前給農業(yè)銀行的扶貧貸款，已經虧了；二、轉出資金賬戶預計損失1萬元，主要是與銀行脫鉤前轉入農行的貸款，貸款已經損失。三、同業(yè)資金存款預計損失1萬元，主要接受基金會的資產。流動負債難以落實且無法收回，金額1萬元；在信用社和農行脫鉤之前，他們從農行向企業(yè)借了100萬人民幣，現(xiàn)在貸款已經沒有了。
6.應收賬款和應付賬款沒有及時處理
(1)1391筆其他應收款未及時清算和處置，金額1萬元。一是主體實際損失達到1萬元，損失未處置；其中，各代理機構歷年已交納訴訟費用1萬元(聯(lián)商部1萬元，排樓信用社1萬元，分水信用社1萬元)，基本無法收回，已丟失；信用社發(fā)生經濟案件損失1萬元；20xx年和20xx年，兩家信用社違反存款業(yè)務規(guī)定，承諾為企業(yè)擔保貸款，導致法院強制執(zhí)行人民幣1萬元。二是協(xié)會歷年應撥付的1萬元物資未攤銷到當年損益。
(2)2621其他應付款未及時辦理。管轄總余額為人民幣1萬元。主要問題如下:一、聯(lián)社養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶中的1萬元紅字金額應逐年攤銷，主要是歷年提取的養(yǎng)老保險不足以支付退休職工的醫(yī)療費用和補繳工資。二是協(xié)會暫收的年度勞務分紅稅1萬元尚未處置。三、信用社基金會合并的中國農業(yè)銀行扶貧貸款有1萬元，尚未認定處置。(聯(lián)社稱年終決算中信用社未指定，實際只欠1萬元)。
7.有隱瞞存款的現(xiàn)象。經調查，該協(xié)會等信用社在2621個科目中有1萬元的隱性存款。
8.一、在2621科目應對各種風險的賬戶中，本會收到各信用社2年多的人民幣1萬元，未轉回相應信用社進行損益核算。二、牌樓信用社貸款資產出租收入1萬元未計入當年收入，放入2621科目。
9.費用的會計處理不規(guī)范
(1)費用賬戶不允許歸屬。首先，客戶研討會的費用包含在印刷費用中。銷售部在印刷費里列了1萬元的印刷費。第二，客戶座談會的費用包含在公雜費中。銷售部在公雜費中收取文具購置費1萬元；三、修理費計入公雜費。銷售部在公家收取室內局部裝修費1萬元，雜費。四、醫(yī)療保險費計入其他費用。其他費用包含醫(yī)療保險費1萬元。第五，信用社在差旅費中收取圖書館費；第六，信用社不得在其他非營業(yè)費用中收取汽車修理費。
(2)費用附件數據不規(guī)范、不符合。比如20xx日代理手續(xù)中信用社收取的收貸款費用沒有收貸款清單，附件是勞務發(fā)票。
10、會計核算不規(guī)范
第一，1392年和2622年，轄區(qū)內幾個信用社等協(xié)會的聯(lián)合借貸被委托在資產負債兩個科目下核算，金額為人民幣萬元，營業(yè)部在兩個科目下同時反復反映資產負債人民幣萬元。二是歷年利潤分配中提取的勞動分紅，并未計入應付賬款進行核算，而是長期放置在2621賬戶中。銷售部一萬，協(xié)會一萬。
11.當年實際利潤:協(xié)會當年賬面利潤為人民幣萬元。
增加的項目金額為萬元:網絡攤銷費萬元，計算機中心運營費萬元，壞賬額外撥備萬元，月末工會發(fā)放銀團貸款萬元，壞賬撥備萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入萬元，職工教育經費萬元以上，職工養(yǎng)老保險萬元以上，職工住房公積金萬元以上，待核銷的超額應收利息萬元。
減免項目金額為人民幣萬元:減征2%營業(yè)稅及附加稅人民幣萬元，專用票據應收利息人民幣萬元，當年支付的安全保衛(wèi)費用人民幣萬元，協(xié)會歷年應撥付的材料款人民幣萬元未攤銷計入當年損益。實際考核利潤10000.00元，扣除33%所得稅10000.00元，應給予效益獎勵[(329.6-108.8)&倍；30]66.2萬，實際籌集5萬，少籌集1萬。
(二)信用管理中存在的問題
1.償債資產管理不規(guī)范。一是協(xié)會償債資產基礎管理不到位，臺賬建立不規(guī)范。比如美聯(lián)社資產保險科管理的抵債資產賬戶不完整，不能完全反映抵債資產處置的進度。第二，在接收和處置償債資產時，存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):收到抵債資產時，利息不計入待變現(xiàn)利息。比如收款公司只列示本金1萬元，而不包括待變現(xiàn)利息中相應的利息；未經代理機構批準，代理機構在與代理機構合并時，將增加其償債資產1萬元。第三，償債資產轉為壞賬。例如，信用社將1萬元的償債資產轉為壞賬，并于1月1日由中央銀行的專用票據代替。
2.投資業(yè)務風險大，難以收回。截至20xx年12月，協(xié)會債券投資總額10000.00元，經銀監(jiān)會審核確認，風險較大，難以收回。
3.貸款程序不符合要求。這次抽查了協(xié)會營業(yè)部和信用社的34筆1萬元的大額貸款，發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)情況:
(1)借款人主體資格不符。如6月1日，美聯(lián)社營業(yè)部借款人向本公司第二分公司轉貸人民幣1萬元，貸款由本公司承擔，但貸款信息中沒有總行的貸款授權書。
(2)貸款抵押物存在違規(guī)行為。第一，抵押物折價偏高。比如美聯(lián)社銷售部6月份貸款給公司1萬元，用貨船做沖抵。折現(xiàn)率為%，超過國發(fā)〔20xx〕212號文件規(guī)定的%。第二，抵押物不符合。如信用社借款人所在學校(月)借款1萬元，以幼兒園教學樓為抵押。
(3)貸款協(xié)議不明確。第一，貸款合同不明確。如借款人當天與經辦機構簽訂了1萬元的借款合同，然后在次月支付了1萬元，但合同中沒有約定貸款支付期限；二是對貸款抵押物的補充要素約定不明確。如社會借款公司于年月日借款人民幣1萬元辦理保險，但未將保險受益人變更為信用社。
(4)擔保貸款的擔保單位不符合規(guī)定的現(xiàn)象。營業(yè)部借款公司在年月日借款人民幣1萬元的，擔保人公司不具備AAA級資質。
(5)項目貸款不符合。如重慶公司注冊資金萬元，先后貸款萬元，其中7月份貸款萬元，該戶貸款沒有詳細的項目貸款論證資料和土地使用規(guī)劃許可證。
(6)抵押貸款操作違規(guī)。營業(yè)部辦理1萬元抵押貸款，未按規(guī)定審核借款人并設定擔保金。
(7)銀團貸款借據要素不全，盟營業(yè)部所有1億元銀團貸款借據均不同程度缺少董事、貸款員印章。
4.少量社會貸款沒有拆分，形式不真實。經協(xié)會自查，仍有5家合作社發(fā)放貸款人民幣萬元(到期日、)，尚未拆分，故未調整形式。原因是，第一，現(xiàn)在在訴訟；第二，如果調整，會影響到專用票據的支付。
5.大額貸款審批操作流程有待進一步完善。首先，批準成員的簽名不完整。這次對協(xié)會貸款評審委員會批準的1萬元大額貸款和1萬元展期貸款進行了逐一核對，參與審批成員簽名均有不同程度的缺失；二是沒有調研員的定論和批準后的結論，主要是前一個月批準的一筆5萬的貸款；三是3月前審批的貸款沒有會議紀要。
6.信用檔案管理不規(guī)范。一、經檢查，聯(lián)社信貸部保存的營業(yè)部所有銀團貸款、貸款檔案均無數據目錄，數據存儲混亂。二、營業(yè)部1月份發(fā)放的1萬元銀團貸款沒有相關檔案資料，只有銀團貸款邀請函、貸款批復、調查報告、市協(xié)會咨詢文件、退出通知，沒有銀團貸款協(xié)議、貸款合同、抵押合同、協(xié)會貸款評審委員會審批記錄、表決等。
7.壞賬核銷未如實調整賬戶。據調查，在過去的4年里，工會已逐級審批核銷不良貸款，包括個人戶和企業(yè)戶。今年工會調賬兩次，第三季度調賬一萬，第四季度調賬一萬，余額還是元。同時辦理歷年審批后未調整的壞賬，共計元未調整(盟內個別機構財力不足，其余明年調整)。同時在檢查主要信用社時，發(fā)現(xiàn)有人少報了貸款余額，且在門店申報核銷壞賬時對賬與核定壞賬不符。如貸款1萬報審批1萬，只核銷1萬。
8 、“信用工程”發(fā)展還是有差距的。在這次抽查中，不同程度地存在一些不足。一是農民經濟檔案要素參差不齊，社會村寨更加突出；第二，沒有分戶評級表；第三，沒有認證登記表；第四個是none “信用工程”進行總賬監(jiān)控；第五，貸款范圍比較低，社會村分別只有%和23.9%。
9.貸款賬戶歸屬不正確。經美聯(lián)社檢查自查，發(fā)現(xiàn)美聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目有誤，現(xiàn)有貸款余額1萬元中有1萬元，其中1萬元(今年發(fā)放)非農業(yè)貸款列入農業(yè)貸款科目。
三.建議
(一)嚴格按照市協(xié)會精神，進一步規(guī)范協(xié)會貸款審查會議工作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性和合法性審查，提高決策質量，將貸款風險控制在最低限度。
(2)加強信用檔案管理，盟相關職能部門對全區(qū)信用檔案進行全面清理。不符合要求的，要嚴格按照市聯(lián)社的有關規(guī)定補充完善相關材料，并專戶保存，以使全區(qū)信用檔案盡快走上制度化、規(guī)范化、標準化的軌道。
(3)進一步深化；信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關基礎數據，增加農民小額貸款，充分發(fā)揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
(4)加大不良貸款的歸集和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優(yōu)化資產結構，提高自身經濟效益。
(5)加強抵債資產管理，規(guī)范接收處置程序，加大責任落實力度，最大限度減少抵債資產損失。
(六)加強員工培訓，增強會計意識，提高業(yè)務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬目，減少差錯，不斷提高會計質量。
財務檢查自查報告 篇4
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
現(xiàn)有營業(yè)網點個(主社個)，信用代辦點個;在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯(lián)社計劃的%;各項余額萬元，比年初凈增萬元，完成聯(lián)社計劃的%;不良萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據置換1萬元，實際凈降萬元，完成聯(lián)社計劃的%，占比%，比年初下降個百分點。在總中逾期萬元、呆滯萬元、呆賬萬元，分別占各項的%、%、%。全年實現(xiàn)財務收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中利息收入萬元,手續(xù)費收入萬元;財務支出萬元，比上年增加萬元，增長%;其中存款利息支出萬元，營業(yè)費用萬元，手續(xù)費支出1萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯(lián)社計劃的4%。收息率%，營業(yè)費用率%，人均費用萬元，資本充足率為%，固定資產占比為%。
檢查認為，20xx年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績�？偟膩砜�，業(yè)務經營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
(一)財務上存在的問題
1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯(lián)社招待所家具，萬元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶Я兄喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額萬元。年月至年月共計支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元，檢查結束時已責成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用， %由信用社據實列支)。又于當天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務宣傳費萬元。
2、費用計提不夠準確
(1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額萬元，當年應核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元;年末各項風險資產余額為萬元，呆賬準備金余額應達到萬元，實際余額為萬元，多計提呆賬準備金萬元。
(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤;調減項目：減免2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，少核銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數為萬元，扣除%企業(yè)所得稅萬元，該聯(lián)社應提效益獎萬元[(308.8-101.9)×30]，實提萬元，少提萬元。
(3)職工教育經費多提萬元。
(4)職工養(yǎng)老保險金多提萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元)。
(5)職工住房公積金多提萬元。
(6)超比例沖銷待核銷應收利息萬元。年年末余額為萬元，當年沖銷萬元，年末余額萬元，超比例沖銷萬元。
3、限額費用有超標現(xiàn)象
(1)業(yè)務宣傳費超支萬元。
(2)業(yè)務招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現(xiàn)象。
4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產余額萬元，主要是網絡費萬元，補充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。
5、部份資產已損失,金額萬元。一是委托及代理資產(負債)業(yè)務科目預計損失萬元。如信用社萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧,現(xiàn)已損失;二是調出調劑資金科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的,現(xiàn)已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失萬元，主要是接受基金會資產，現(xiàn)債務落實困難，無法收回，金額萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的萬元,現(xiàn)已損失。
6、應收應付款項處理不及時
(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯(lián)社營業(yè)部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失;個信用社發(fā)生的經濟案件損失萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保導致被法院強制執(zhí)行萬元。二是聯(lián)社機關歷年應下劃的`材料款萬元未在當年攤銷進入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧有萬元未查明原因進行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元)。
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經查，該聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元。
8、一是聯(lián)社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務處理不規(guī)范
(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。
(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務發(fā)票。
10、賬務核算不規(guī)范
一是1392和2622委托及代理資產和負債業(yè)務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復反映了資產和負債金額萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有萬元，聯(lián)社機關有萬元。
11、當年實際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤萬元。
調增項目金額為萬元：網絡攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入萬元，職工教育經費多提萬元，職工養(yǎng)老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷萬元。
調減項目金額為萬元：減免2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，當年支付的安全防衛(wèi)費萬元，聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為萬元，扣除33%所得稅萬元, 應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2萬元，實提5萬元，少提萬元。
(二)信貸管理上存在的問題
1、抵債資產管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現(xiàn)利息;社未經審批在并社時調增萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產萬元從抵債資產中調入呆賬，于年月日用央行專項票據置換。
2、投資業(yè)務風險較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬元，經銀監(jiān)會檢查確認，風險較大，收回困難。
3、手續(xù)欠合規(guī)。本次對該聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：
(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉貸萬元，該筆由公司承貸，但資料中沒有總公司的借款授權書。
(2)抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯(lián)[20xx]212號文件之規(guī)定的%;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學校，于年月日借款萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。
(3)約定不明確。一是合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬元的合同，當日發(fā)放萬元，后于年月又發(fā)放萬元，但合同中未約定發(fā)放期限;二是抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
(4)保證有擔保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款萬元，擔保單位公司不具備AAA級資格。
(5)項目不合規(guī)。如重慶公司注冊資本萬元，先后萬元，其中年月日萬元，該戶無詳實的項目論證資料、用地規(guī)劃許可證。
(6)按揭操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭萬元,未按規(guī)定對借款人進行審查、設定擔保金等。
(7)銀團借據要素不齊全，該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。
4、少數社還未拆分完，形態(tài)反映不實。經該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個社發(fā)放筆萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社萬元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調了會影響專項票據兌付。
5、大額審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆萬元大額和展期筆萬元逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調查人結論性意見和審批后的結論,主要是月日前審批的筆5萬元;三是月日前審批的無會議紀要。
6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團和營業(yè)部的檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司萬元銀團無相關檔案資料，現(xiàn)只有銀團邀請書、同意回復、調查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無銀團協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷未如實調賬。經查，該聯(lián)社4年度經逐級審查報批核銷呆賬戶元,其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調賬，三季度調賬萬元、四季度調賬萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調賬)。同時在抽查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報余額和調賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款萬元，上報審批萬元，而只核銷了萬元。
8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無分戶評級表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監(jiān)測臺賬;五是面較低，社村僅為%、社村為23.9%。
9、科目歸屬不正確。經檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營業(yè)部歷年科目歸屬不正確，在現(xiàn)有余額萬元中有萬元歸屬不正確，其中有筆萬元(其中萬元系今年發(fā)放)非農業(yè)納入農業(yè)科目中。
三、建議
(一)嚴格按照市聯(lián)社精神，進一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作規(guī)則，加強合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質量，把風險控制在最低限度內。
(二)加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯(lián)社有關規(guī)定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。
(三)進一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額投放力度，切實發(fā)揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
(四)加大不良清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優(yōu)化資產結構，提高自身經濟效益。
(五)加強抵債資產的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。
(六)加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業(yè)務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高核算質量。
財務檢查自查報告 篇5
在這次大檢查中，找們根據有關部門的部署，成立了檢查領導小組，由主管財務的副經理任組長，以財務部為主，對本公司和下屬分公司的財務收支清況進行了認真的自查。在自查過程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題，現(xiàn)如下：
1.去年年初.因流動資金極度緊張，經有關部門同意，將局里給的外匯額度萬美元由省外調劑中心調出，所得人民幣xx萬元列作流動資金；
2.以前年度曾賣出過一部分調劑外匯，買賣過程中取得的利息收入x x萬元，掛帳款，上年來從應付款帳戶直接調至專用帳戶，列作生產發(fā)展基金。
3。有一部分銷貨款計xx萬元掛帳應付款結轉下年度，來體現(xiàn)在當年的銷售實現(xiàn)。
4.全年支付勞務費現(xiàn)金xx萬元，支出方向是用于裝卸貨物x萬元；業(yè)務員交誼經費xx萬元，其它零星支出xx元。
5.午餐補助，每人每天30元，金額列支企業(yè)管理費.按規(guī)定每人礦天只能列支12元，全年超列金額x元。
以上1~5項金額合計x萬元。
特此報告。
商貿公司
20xx年x月X日
財務檢查自查報告 篇6
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
現(xiàn)有營業(yè)網點個(主社個)，信用代辦點個;在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯(lián)社計劃的%;各項貸款余額萬元，比年初凈增萬元，完成聯(lián)社計劃的%;不良貸款萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據置換貸款1萬元，實際凈降萬元，完成聯(lián)社計劃的%，占比%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別占各項貸款的%、%、%。全年實現(xiàn)財務收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中貸款利息收入萬元,手續(xù)費收入萬元;財務支出萬元，比上年增加萬元，增長%;其中存款利息支出萬元，營業(yè)費用萬元，手續(xù)費支出1萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯(lián)社計劃的4%。貸款收息率%，營業(yè)費用率%，人均費用萬元，資本充足率為%，固定資產占比為%。
檢查認為，20xx年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績�？偟膩砜矗瑯I(yè)務經營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
(一)財務上存在的問題
1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯(lián)社招待所家具，萬元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶Я兄Ч喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額萬元。年月至年月共計支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元，檢查結束時已責成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用， %由信用社據實列支)。又于當天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務宣傳費萬元。
2、費用計提不夠準確
(1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額萬元，當年應核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元;年末各項風險資產余額為萬元，呆賬準備金余額應達到萬元，實際余額為萬元，多計提呆賬準備金萬元。
(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤;調減項目：減免2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，少核銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數為萬元，扣除%企業(yè)所得稅萬元，該聯(lián)社應提效益獎萬元[(308.8-101.9)30]，實提萬元，少提萬元。
(3)職工教育經費多提萬元。
(4)職工養(yǎng)老保險金多提萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬元)。
(5)職工住房公積金多提萬元。
(6)超比例沖銷待核銷應收利息萬元。年年末余額為萬元，當年沖銷萬元，年末余額萬元，超比例沖銷萬元。
3、限額費用有超標現(xiàn)象
(1)業(yè)務宣傳費超支萬元。
(2)業(yè)務招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現(xiàn)象。
4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產余額萬元，主要是網絡費萬元，補充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。
5、部份資產已損失,金額萬元。一是委托及代理資產(負債)業(yè)務科目預計損失萬元。如信用社萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調出調劑資金科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失萬元，主要是接受基金會資產，現(xiàn)債務落實困難，無法收回，金額萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的貸款萬元,現(xiàn)貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時
(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯(lián)社營業(yè)部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失;個信用社發(fā)生的經濟案件損失萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執(zhí)行萬元。二是聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有萬元未查明原因進行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元)。
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經查，該聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元。
8、一是聯(lián)社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務處理不規(guī)范
(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。
(2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務發(fā)票。
10、賬務核算不規(guī)范
一是1392和2622委托及代理資產和負債業(yè)務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復反映了資產和負債金額萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有萬元，聯(lián)社機關有萬元。
11、當年實際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤萬元。
調增項目金額為萬元：網絡攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入萬元，職工教育經費多提萬元，職工養(yǎng)老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷萬元。
調減項目金額為萬元：減免2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，當年支付的安全防衛(wèi)費萬元，聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為萬元，扣除33%所得稅萬元, 應提效益獎[(329.6-108.8)30] 66.2萬元，實提5萬元，少提萬元。
(二)信貸管理上存在的問題
1、抵債資產管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧Y產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現(xiàn)利息;社未經審批在并社時調增萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產萬元從抵債資產中調入呆賬，于年月日用央行專項票據置換。
2、投資業(yè)務風險較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬元，經銀監(jiān)會檢查確認，風險較大，收回困難。
3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對該聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：
(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。
(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯(lián)[2019]212號文件之規(guī)定的%;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學校，于年月日借款萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。
(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬元的貸款合同，當日發(fā)放萬元，后于年月又發(fā)放萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
(4)保證貸款有擔保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款萬元，擔保單位公司不具備AAA級資格。
(5)項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本萬元，先后貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。
(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款萬元,未按規(guī)定對借款人進行審查、設定擔保金等。
(7)銀團貸款借據要素不齊全，該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。
4、少數社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個社發(fā)放貸款筆萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款萬元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調了會影響專項票據兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆萬元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調查人結論性意見和審批后的結論,主要是月日前審批的筆5萬元貸款;三是月日前審批的貸款無會議紀要。
6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司萬元銀團貸款無相關檔案資料，現(xiàn)只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復、調查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷未如實調賬。經查，該聯(lián)社4年度經逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調賬，三季度調賬萬元、四季度調賬萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調賬)。同時在抽查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款萬元，上報審批萬元，而只核銷了萬元。
8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無分戶評級表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監(jiān)測臺賬;五是貸款面較低，社村僅為%、社村為23.9%。
9、貸款科目歸屬不正確。經檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額萬元中有萬元歸屬不正確，其中有筆萬元(其中萬元系今年發(fā)放)非農業(yè)貸款納入農業(yè)貸款科目中。
三、建議
(一)嚴格按照市聯(lián)社精神，進一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。
(二)加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯(lián)社有關規(guī)定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。
(三)進一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優(yōu)化資產結構，提高自身經濟效益。
(五)加強抵債資產的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。
(六)加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業(yè)務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高核算質量。
財務檢查自查報告 篇7
一、xx年1-8月份“三公經費”執(zhí)行情況
1-8月份“三公經費”合計支出11.48萬元，是xx年“三公經費”控制數的68%。其中：公務接待費4.98萬元，比xx年同期節(jié)約2萬元，是xx年“三公經費”公務接待費控制數的125%;會議費0.82萬元，是xx年“三公經費”會議費控制數的13.67%;車輛運行費5.68萬元，是xx年“三公經費”車輛運行費控制數的81.14%。
無用公款大吃大喝，或進行高消費、娛樂等情況發(fā)生。
二、存在問題
(一)公務接待費超出了年度控制標準。超標主要原因：xx年度控制數指標太低。我室xx年公務接待費決算數為11.16萬元，xx年公務接待費控制數為4萬元，控制數僅為xx年的35.84%，指標數偏低。
(二)車輛運行費指標數偏低。xx年決算數為6.86萬元，xx年控制數為7萬元。相比xx年，車輛運行費略有增加，原因是xx年1-3月份實有車輛數1輛，xx年全年2輛車。
三、采取的控制措施
今年以來，我室高度重視，召開了主任辦公會議及全體會議，專題部署安排了“三公經費”的使用和管理。
(一)提高工作效能，節(jié)約行政成本。提高行政成本意識，超前謀劃，保質高效完成各項工作任務。
(二)加強對會議經費的管理�？刂茣h時間、會議規(guī)模，盡量利用機關會議室，能夠簡化會議形式的盡量簡化。
(三)加強對考察及差旅費的管理。控制出市、區(qū)外參加會議及考察的人數。不安排沒有實際意識的考察學習活動。
(四)加強對公務車輛的管理。規(guī)范和控制公務用車修理、用油等行為，每月對公務車耗油、修理、過路過橋等費用進行公示，接受群眾監(jiān)督。按時審核車輛外出情況，加強車輛使用監(jiān)督，最大限度提高單車使用效率。
(五)加強對會議接待的管理。減少公務活動中不必要的接待，對公務活動中能不接待的盡量不接待，對確需要發(fā)生的公務接待，則視來賓及活動安排情況，能簡化接待就簡化接待，能降低標準就降低標準
財務檢查自查報告 篇8
一、領導機構健全，基礎工作夯實
一是領導重視，責任到人。為確保政府信息公開工作有效運行，進一步提高和加大政府信息公開工作的領導力度，成立了以局長為組長，分管領導為副組長，相關科室負責人為成員的政府信息公開領導小組，領導小組下設辦公室負責日常工作。將信息公開任務層層分解，工作落實到人，有力保障了政府信息公開工作的順利推進。同時，組織專人積極開展政府信息公開工作，進行資料收集、整理和錄入。
二是建立機制，規(guī)范操作。制定了《XX縣財政局地方稅務局政府信息公開指南》、《XX縣財政局地稅局政府信息公開保密審查辦法》、《XX縣財政局地稅局政務公開年度報告制度》、《XX縣財政局地稅局政務公開責任追究制度》和《XX縣財政局地稅局保密制度》，確保政府信息公開工作的制度化。此外，工作中緊緊圍繞財稅工作，按照公開、透明、準確的原則，規(guī)范信息和采集，審核和發(fā)布流程，確保政府信息公開工作的規(guī)范化。
二、政府信息公開情況
按照條例規(guī)定的范圍和要求，我局主動公開了政府信息和需要發(fā)布或更新的信息，并盡最大限度地把財稅方面的政策、法規(guī)、新聞動態(tài)及時通過各種渠道對外公布。自政府信息公開工作開展以來，本局均未收到及產生依申請公開政府信息情況，咨詢處理情況，復議、訴訟和申訴的情況。但是，對群眾任何形式的提問或反饋意見，本局通過設立咨詢、監(jiān)督電話和舉報的信箱等形式都認真給予答復。
三、主要問題和改進措施
20xx年，本局政府信息公開工作雖正常開展，但與縣政府的要求還有一定的.差距。下階段，本局將繼續(xù)按照縣政府的工作安排，及時梳理信息公開項目，不斷健全政府信息公開機制，及時更新公開內容，做好信息維護工作，更好地滿足公眾的需求，使政府信息公開工作不斷得到完善，促進本局政府信息公開工作再上新臺階。